Информация по требованиям FATCA/CRS

ООО «Банк Точка» в целях исполнения Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA) зарегистрирован на портале Налоговой службы США (Internal Revenue Service, IRS) в статусе участвующего финансового института (Participating Foreign Financial Institution, PFFI), Банку присвоен глобальный код финансового посредника (Global Intermediary Identification Number, GIIN) ERX421.99999.SL.643.

Основной целью Закона FATCA является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США.

В соответствии с требованиями Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ ООО «Банк Точка» принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению и сбору сведений, позволяющих определить принадлежность к лицам, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

ООО «Банк Точка» предоставляет в Налоговую службу США сведения о налогоплательщиках США, включая данные о номерах счетов, остатках на счетах, об операциях по счетам, а также уполномоченным органам в объёме и порядке, установленном законодательством РФ.

По общему правилу, вы можете быть признаны налоговым резидентом США, если:

• Вы родились в США; или
• Вы являетесь гражданином США или у вас есть грин-карта США; или
• Вы отвечаете критерию существенного присутствия.

Чтобы отвечать этому критерию, вы должны физически находиться в США по крайней мере:

• 31 день в течение текущего года, и
• 183 дня в течение трёхлетнего периода, который включает текущий год и два непосредственно предшествующих года, включая в расчёт, что:
• Все дни, в течение которых вы находились в США в течение текущего года; и
• 1/3 дней, в течение которых вы находились в США в течение первого года, предшествующего текущему году; и
• 1/6 дней, в течение которых вы находились в США в течение второго года, предшествующего текущему году.

В качестве признаков Налогоплательщика США в отношении физических лиц дополнительно рассматриваются:

• Наличие регистрации/места жительства в США;
• Почтовый адрес в США (включая почтовый ящик);
• Телефонный номер с кодом США (префикс «+1»);
• Постоянно действующие инструкции по платежам в США;
• Действующая доверенность, выданная лицу, имеющему право на управление счётом, с адресом в США;
• Право подписи, выданное лицу с адресом в США;
• Адрес до востребования в США (в отсутствии иного адреса);
• Налоговый резидент США (по иным основаниям, например, при покупке недвижимости в США).

Признаками Налогоплательщика США для юридического лица являются:

• Место учреждения/регистрации США;
• США как страна налогового резиденства;
• Наличие адреса в США;
• Филиал иностранного юридического лица США;
• Американское товарищество/корпорация/траст;
• Государственные органы США (включая их агентства и ведомства);
• Штаты и округи США (включая их агентства и ведомства);
• Наличие у организации с юрисдикцией не в США Существенного собственника, как ЮЛ, так и ФЛ с признаками Налогоплательщика США;
• В «Словаре экономических терминов» конкретизированы отдельные определения понятия Налогоплательщика США.

CRS (Common Reporting Standard, далее CRS) — Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития). 12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года.

CRS направлен на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности информации.

CRS в России реализован посредством принятия Федерального закона 340-ФЗ от 27.11.2017 г., дополнившего Главой 20.1 Налоговый кодекс РФ, и утверждения Постановления Правительства от 16.06.2018 г. № 693.

В целях международного обмена информацией с иностранными налоговыми органами указанные документы обязывают ООО «Банк Точка» устанавливать налоговое резидентство клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, и направлять сведения об иностранных налогоплательщиках в ФНС РФ.

Клиенты, в свою очередь, обязаны в соответствии с Налоговым кодексом РФ предоставлять запрашиваемую информацию о налоговом резидентстве указанных лиц.

ООО «Банк Точка» не оказывает своим клиентам консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям FATCA и CRS. По данному вопросу можно обратиться к налоговому консультанту или ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран на портале Организации экономического сотрудничества и развития.

Более подробную информацию о FATCA вы можете найти на сайте налоговой службы США.

ООО «Банк Точка» может использовать любые доступные на законных основаниях способы получения информации для целей отнесения клиента к категории иностранного налогоплательщика, в том числе:

• письменные и устные вопросы/запросы клиенту;
• заполнение клиентом формы, подтверждающей/опровергающей возможность его отнесения к категории иностранного налогоплательщика;
• анализ доступной информации о клиенте, в том числе информации, средствах массовой информации, коммерческих базах данных и т. д.;
• иные способы, разумные и достаточные в соответствующей ситуации.