Отчёт 6-НДФЛ за первое полугодие 2025 года – обязательная форма налоговой отчётности для работодателей и налоговых агентов. При заполнении декларации часто возникают ошибки на всех этапах: от подбора кодов до расчётов.
В этой статье подробно разберём ключевые особенности отчёта за полугодие (II квартал 2025 года). Рассмотрим типичные ошибки, которые допускают работодатели. И подскажем, как их исправить, чтобы избежать штрафов и претензий со стороны налоговой.
Что такое 6-НДФЛ
НДФЛ — налог на доходы физлиц. Форма 6-НДФЛ (форма по КНД 1151100) отражает доходы физлиц и налог, удержанный с них.
6-НДФЛ — формат для налоговой отчётности, в которой работодатель указывает:
- доходы, выплаченные физическим лицам;
- исчисленный и удержанный НДФЛ.
Налог удерживается при каждой выплате и перечисляется в бюджет. Работник получает сумму за вычетом НДФЛ.
Куда подавать отчёт 6-НДФЛ
Индивидуальные предприниматели (ИП) сдают отчёт в ИФНС по адресу прописки.
Юрлица направляют отчёт в отделение налоговой — то, где работник состоит на учёте. Но есть нюансы.
- Если сотрудники задействованы в деятельности по патенту, то отчётность по ним направляется в инспекцию — по месту фактического ведения этой деятельности.
- Если у компании есть обособленные подразделения, расчёт 6-НДФЛ подаётся отдельно – в ИФНС по месту учёта каждого подразделения.
Срок сдачи 6-НДФЛ за первое полугодие 2025 года
Сдать отчёт необходимо не позднее 25 июля 2025 года. Если крайняя сдача отчёта выпадает на выходной, то срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Особенности отчёта за полугодие 2025 года
- Отчёт сдаётся нарастающим итогом с января по июнь 2025 года.
- Учитываются все выплаты, произведённые физическим лицам за этот период. Среди них заработная плата, отпускные, премии, пособия, договоры ГПХ, доход в натуральной форме, материальная помощь в части суммы, облагаемой налогом.
- В отчёт не включаются справки о доходах (Приложение № 1) – они подаются только в годовом отчёте.
- Если хотя бы один раз физлицу выплатили налогооблагаемый доход, сдавать отчёт нужно в каждый следующий период до конца года. Даже если больше ему ничего не платили.
Нормативное регулирование
- Форма и порядок заполнения: Приказ ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649 (с изменениями от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1).
- Коды бюджетной классификации (КБК) – Приказ Минфина от 13.11.2024 № 165н.
Ставки НДФЛ и КБК в 2025 году
| Ставка | Диапазон доходов (с начала года) | Доход с дивидендов | КБК |
| 13% | До 2,4 млн руб. | 182 101 02010 01 1000 110 | |
| 13% | До 2,4 млн руб. | НДФЛ с дивидендов, полученных налоговым резидентом РФ | 182 101 02130 01 1000 110 |
| 15% | 2,4–5 млн руб. | 182 101 02080 01 1000 110 | |
| 15% | Свыше 2,4 млн руб. | НДФЛ с дивидендов, полученных налоговым резидентом РФ | 182 101 02140 01 1000 110 |
| 18% | 5–20 млн руб. | 182 101 02150 01 0000 110 | |
| 20% | 20–50 млн руб. | 182 101 02160 01 0000 110 | |
| Ставка | Диапазон доходов (с начала года) | Доход с дивидендов | КБК |
| 13% | До 2,4 млн руб. | 182 101 02010 01 1000 110 | |
| 13% | НДФЛ С дивидендов, полученных налоговым резидентом РФ | 182 101 02130 01 1000 110 | |
| 22% | Свыше 50 млн руб. | 182 101 02170 01 0000 110 |
Что включается в отчёт
Отражаются все доходы, облагаемые НДФЛ:
- заработная плата, премии;
- отпускные;
- больничные;
- выплаты по договорам ГПХ;
- дивиденды;
- доходы в натуральной форме (оплата товаров/услуг за физических лиц и подарки);
- материальная помощь (в части суммы, облагаемой налогом).
Что не включается в отчёт
- Доходы, с которых физлицо само уплачивает налог, например доходы ИП);
- Доходы, полностью освобождённые от НДФЛ;
- Доходы резидентов других стран, если международный договор освобождает их от НДФЛ в РФ.
Сервис «Онлайн-бухгалтерия» сам формирует отчётность и вовремя её отправляет. Электронная подпись понадобится вам лишь в первый раз — потом можно отправлять без неё.
Правила заполнения формы
Если заполняете отчёт 6-НДФЛ за полугодие 2025 года на бумаге, следуйте правилам по заполнению.
- Пишите заглавными печатными буквами.
- Используйте только лицевую сторону листа формата А4.
- Без корректоров и исправлений.
- Страницы нумеруются начиная с титульного листа.
Указание сумм:
- НДФЛ – без копеек, округление от 50 коп. в большую сторону.
- Доходы, выплаты – с копейками.
Обособленные подразделения:
- По каждому коду ОКТМО – отдельный расчёт 6-НДФЛ.
Особенности для ИП и ООО:
- У ИП без работников сдавать не нужно, если не было выплат.
- У ООО даже без сотрудников отчёт сдаётся обязательно.
Штрафы за 6-НДФЛ: что важно знать
Сроки важны: сдаём отчёт – без штрафов и блокировок
- Чтобы избежать неприятностей, лучше не затягивать со сроками.
- Если отчёт отправлен с опозданием, налоговая может начислить по 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, даже если он неполный.
- Отсрочка более 20 дней – повод для возможной блокировки расчётного счёта.
Внимание к деталям: ошибки тоже могут стоить денег
- Ошибки в расчётах – частая причина штрафов. За некорректные данные может быть начислено 500 рублей.
- Но если вы сами нашли и вовремя отправили корректирующий отчёт – санкций можно избежать. Также штрафа не будет, если ошибка не повлияла на сумму налога и бюджет не пострадал.
Формат сдачи имеет значение
- Если в штате больше 10 сотрудников, отчёт нужно подавать в электронном виде.
- Подача на бумаге, когда она не разрешена, — 200 рублей штрафа.
Разберём самые распространённые ошибки в отчёте 6-НДФЛ за полугодие 2025 года и подскажем, как их быстро исправить.
Типовые ошибки в расчёте 6-НДФЛ за полугодие 2025 года и способы их устранения
Заполнение формы 6-НДФЛ требует особой внимательности. Малейшая неточность может привести к штрафам, уточнениям и претензиям со стороны налоговой.
Точка собрала распространённые ошибки, которые допускают налогоплательщики, и рассказала, как их исправить.
1. Неверное указание ИНН
Ошибка: в поле «ИНН» указано неправильное количество цифр.
Как исправить:
- Для ИП обязательно указывать 12 цифр.
- Для организаций – 10 цифр, а две оставшиеся ячейки заполняются прочерками («–»).
2. Неправильный номер корректировки
Ошибка: в расчёте первичной формы указан номер корректировки «1–» или иной.
Как исправить:
- Если расчёт первичный, указывается «0–».
При подаче уточнённого расчёта номер корректировки увеличивается на единицу: «1–», «2–» и т. д.
3. Ошибка в коде отчётного периода
Ошибка: указан неверный код периода в поле «Отчётный период (код)».
Как исправить:
- За первое полугодие 2025 года указывается код «31».
- В поле «Год» – «2025».
4. Неверно выбран код места представления расчёта
Ошибка: в поле «По месту нахождения (учёта) код» указан не тот код.
Как исправить:
Проверьте соответствие:
- ИП по месту жительства — код «120».
- Организации по месту регистрации — код «214».
5. Отсутствие подписей
Ошибка: расчёт не подписан либо подписан ненадлежащим лицом.
Как исправить:
- Расчёт должен быть подписан руководителем, ИП или уполномоченным представителем.
- Если подписывает представитель – необходимо указать реквизиты доверенности. Приложить её копию к отчёту и указать количество страниц приложения.
6. Несоответствие сумм в разделе 1
Ошибка: сумма в строке 020 не совпадает с суммой строк 021–026.
Как исправить:
- Строка 020 – это совокупная сумма удержанного НДФЛ с начала года.
- Проверьте, чтобы строка 020, равнялась сумме строк 021–026 (учитываются данные за 1 квартал и полугодие).
7. Нарушение сроков удержания и перечисления НДФЛ
Ошибка: сроки уплаты налога не соответствуют действующим правилам.
Как исправить:
Убедитесь, что НДФЛ отражён по правильным датам:
- 28.04.2025 – удержания за 1–22 апреля;
- 05.05.2025 – за 23–30 апреля;
- 28.05.2025 – за 1–22 мая;
- 05.06.2025 – за 23–31 мая;
- 30.06.2025 – за 1–22 июня;
- 07.07.2025 – за 23–30 июня.
8. Ошибки в возврате НДФЛ
Ошибка: строки 030–036 заполнены некорректно или не согласованы с возвратами.
Как исправить:
- В строке 030 отражается общая сумма возврата НДФЛ.
- Строки 031–036 – разбивка по срокам возврата, соответствующим срокам уплаты налога.
9. Ошибки в разделе 2: доходы, вычеты, база
Типичные ошибки:
- Занижены или завышены доходы (строка 120).
- Вычеты (строка 130) превышают доходы.
- Неправильно рассчитана налоговая база (строка 131).
- Некорректно указано количество физлиц (строка 110).
Как исправить:
- Проверьте, строку 120. В ней отражаются только фактически выплаченные и облагаемые НДФЛ доходы.
- Убедитесь, что сумма вычетов не превышает доходы.
- Расчёт налоговой базы: строка 120 минус строка 130.
- Количество физлиц – уникальные сотрудники, даже если были уволены и приняты снова.
10. Отражение неудержанного или излишне удержанного налога
Ошибка: отсутствует информация о невозможности удержания налога (строка 170) или о возвратах (строки 180, 190 и 191–196).
Как исправить:
- Строка 170 – для неудержанного налога, например при выплате в натуральной форме.
- Строка 180 – излишне удержанный налог.
- Строки 190–196 – фактически возвращённые суммы по датам возврата.
Если в расчёте 6-НДФЛ есть ошибки:
- подайте уточнённую форму с верным номером корректировки;
- в случае штрафов направьте в инспекцию ходатайство о снижении штрафных санкций.
Грамотное заполнение 6-НДФЛ за I полугодие 2025 года — обязанность каждого работодателя. Оно помогает избежать штрафов, проверок и лишних запросов от налоговой. Внимание к деталям, знание актуальных требований и своевременная подача формы – залог спокойной работы компании и ИП. Используйте приведённые рекомендации и проверяйте отчёт перед отправкой – это сэкономит время, ресурсы и нервы.