Для начинающего предпринимателя финансовый учёт может показаться сложным. Но отслеживание экономических и маркетинговых показателей помогает видеть полную картину того, что происходит в бизнесе. А значит — грамотно управлять доходами и расходами и понимать, какие направления успешны, а в каких нужны изменения.
В этой статье простыми словами расскажем о главных финансовых показателях успешности бизнеса.
В Точке есть удобный сервис для бизнеса — «Онлайн-бухгалтерия». Он подходит для ИП на УСН «Доходы», «Доходы минус расходы», патенте и АУСН. Рассчитаем налоги и взносы, подготовим отчётность, поможем в работе с маркетплейсами.
Выручка
Выручка — деньги, которые предприятие получило за продажу товаров, оказание услуг, выполнение работ или другую деятельность. Здесь есть важный момент: выручка — деньги, которые компания получила по завершённой сделке.
То есть, поступление предоплаты или аванса - это ещё не выручка. К выручке относится только сумма, которую компания получила после выполнения всех обязательств. Это связано с тем, что клиент может внести предоплату за заказ, а потом передумать и попросить предприятие вернуть деньги.
Пример:
ИП делает мебель на заказ. 10 февраля клиент заказал шкаф за 100 000 рублей и внёс предоплату — 50%. Деньги поступили в кассу, это - доход. Через 2 недели ИП отправил шкаф клиенту. Его устроило качество, он принял товар и выплатил оставшуюся сумму. После этого вся сумма — 100 000 стала считаться выручкой.
Считать выручку важно, чтобы понимать, какие деньги уже действительно ваши, а какие — ещё нет. Иначе можно взять предоплату за несколько заказов и посчитать, что это уже заработанные деньги. А потом внепланово потерять их, например, при отказе от заказа.
Отслеживать выручку можно в отчёте о прибылях и убытках.
Расходы
Расходы — деньги, которые предприятие тратит на разные цели. Основные расходы делят на два вида.
Операционные расходы
Это деньги, которую компания тратит на свою работу. Сумма может меняться каждый месяц, но есть регулярные расходы, а есть расходы, которые зависят от выручки. Финансисты называют их «постоянные расходы» и «переменные расходы».
Постоянные расходы — сумма, которую компания тратит на регулярные нужды. Например, оплату офиса, выплату зарплаты сотрудникам, клининг. При этом, сумма может меняться, например, если одному сотруднику повысили зарплату, расход остаётся постоянным, а сумма по сравнению с предыдущим месяцем увеличивается.
Переменные расходы — расходы, которые зависят от выручки. К ним относятся траты на покупку сырья или материалов, на доставку, на сдельную оплату труда сотрудников, на услуги, необходимые для производства.
Пример:
В мае ИП продаёт детские игрушки на одном маркетплейсе и закупает их у поставщиков на 100 000 рублей, а продаёт их — на 120 000. В июне он решает выйти ещё на один маркетплейс, поэтому увеличивает объём закупки: заказывает товар на 200 000 рублей, чтобы продать его за 240 000. Это операционный переменный расход, так как он связан с количеством товаров для продажи.
Инвестиционные расходы
Это деньги, которые компания тратит на что-то дорогое и долгоиграющее. Это может быть открытие нового офиса или покупка оборудования. Если ожидается, что со временем оборудование износится, расходы на амортизацию закладывают на ожидаемый срок службы. Например, если предприниматель открывает прачечную и на старте ему надо купить профессиональные стиральные машины, это инвестиционные расходы. При покупке дорогого оборудования важно учесть амортизацию.
Амортизацию важно закладывать и при планировании расходов. Если ИП покупает для прачечной стиральную машину за 200 000 рублей и понимает, что её срок службы — 3 года, он может разделить стоимость техники на количество месяцев и получить сумму, которую ему надо ежемесячно откладывать на новую стиральную машину.
Владислав Барановский, Project Manager:
«Планировать расходы можно по-разному: одни складывают деньги в конверты, другие — распределяют деньги онлайн. В Точке есть удобный инструмент для планирования — сервис Фонды. Работает он так: предприниматель ставит цели, на которые ему нужно отложить деньги, а когда на счёт зачисляется любая сумма, она распределяется на поставленные цели. Цели бывают разными: налоги, аренда, ремонт, новое оборудование, зарплата сотрудников и даже отпуск.
Такое планирование особенно важно, когда у предпринимателя много задач разного формата, и все их надо держать в голове. Фонды помогают не думать обо всех делах одновременно, но при этом всегда иметь на них деньги».
Для того чтобы чётко видеть все показатели, прибыль и убытки компании, можно составлять инфографику, в которой наглядно видно, откуда приходят и на что уходят деньги. В сочетании с другой аналитикой такие графики помогают понять, где можно сократить траты, а где надо увеличить вложения.
EBITDA
EBITDA — финансовый показатель прибыли до вычета налогов, амортизации, износа и процентов. Проще говоря, это «грязная прибыль». Для расчёта показателя EBITDA из выручки надо вычесть только операционные расходы.
Пример:
ИП открыл кофейню. В первый месяц выручка составила 200 000 рублей. Операционные расходы составили 150 000 рублей: аренда — 50 000, зарплата сотрудникам — 50 000, закупка зерна, сахара, чистой воды — 40 000 рублей, закупка стаканчиков для кофе — 10 000 рублей.
Операционная прибыль — 50 000 (200 000 - 150 000). Это и есть EBITDA. Но важно помнить, что из этой суммы надо будет заложить расходы на налоги, кредиты и амортизацию.
Показатели EBITDA надо знать для оценки финансового положения компании и понимания, зарабатывает ли она деньги. Бывает, что денег на счетах компании много, но они взяты в кредит, перечислены авансом или просто накоплены. При этом реальной прибыли нет, хотя такая иллюзия и создаётся. EBITDA отражает эту ситуацию. Если показатели меньше нуля, бизнес убыточный, а если больше — прибыльный.
Также он важен для инвесторов: по показателю EBITDA они могут сравнить компанию с конкурентами и понять, стоит ли в неё инвестировать.
Чистая прибыль
Чистая прибыль — деньги, которые остаются в компании после вычета всех расходов. В том числе, после уплаты налогов, учёта амортизации, выплаты по кредитам. Если упростить, чистая прибыль — выручка минус все расходы.
На практике формулы расчёта чистой прибыли более сложные. Обычно они встроены в бухгалтерские программы, поэтому рассчитать показатель чистой прибыли можно автоматически.
Чистую прибыль важно анализировать, чтобы оценивать эффективность предприятия. При финансовом анализе чистой прибыли также надо учитывать её долю в выручке. Например, если показатели выручки выросла за год в три раза, а чистая прибыль осталась такой же, стоит провести проверку и понять, что пошло не так.
Отследить чистую прибыль можно в отчёте о прибылях и убытках.
Рентабельность
Рентабельность — показатель, по которому понятна эффективность использования ресурсов компании. Например, она важна при оценке использования активов, основных средств, инвестиций.
Есть несколько видов рентабильности, которые часто рассчитывают. Среди них:
- Рентабельность по чистой прибыли. Чтобы её узнать, надо разделить чистую прибыль на выручку.
- Рентабельность активов. Для расчёта чистую прибыль делят на суммарную стоимость всех активов предприятия.
- Рентабельность собственного капитала. Для расчёта из стоимости активов вычитают сумму обязательств, а затем чистую прибыль делят на сумму, которая получилась.
Знание рентабельности позволяет сравнивать компанию с конкурентами, отслеживать её развитие в динамике, понимать эффективность использования инвестиций или чистой прибыли.
Точка безубыточности
Точка безубыточности — сумма выручки, которая покрывает все расходы компании и выводит её «в ноль». Всё что выше точки безубыточности — прибыль.
Чтобы рассчитать точку безубыточности, надо знать:
- постоянные расходы;
- переменные расходы;
- сумму выручки;
- стоимость единицы товара или услуги.
Рассчитать точку безубыточности можно по такой формуле:
Точка безубыточности = Постоянные затраты / (Цена единицы товара − Переменные затраты на единицу товара)
Денежный поток
Денежный поток — движение денежных средств за определенный период, например, за год. В него входят все доходы, и расходы компании - вне зависимости от источника. Поступления называют «приток», а выплаты — «отток». Вместе они формируют денежный поток.
Выделяют 3 основных денежных потока:
- От операционной деятельности. Это деньги, которые связаны с основной работой компании. Например, в автомастерской это зарплата сотрудников, траты на ручные и профессиональные инструменты, поступление денег от клиентов.
- От инвестиционной деятельности. В той же автомастерской это покупка или продажа дорогих активов, например, автомобильного подъёмника или шиномонтажного станка. Это оборудование стоит дорого, но служит долго.
- От финансовой деятельности. Это поступления и выплаты по кредитам. Например, если ИП взял кредит на покупку четырёхстоечного подъёмника за 300 000 рублей, это будет считаться финансовой деятельностью.
Рассчитать денежный поток можно двумя методами: прямым и косвенным. При прямом расчёте просто складывают все доходы и вычитают из них все расходы. При косвенном учитывают амортизацию оборудования, плановые расходы и поступления в будущем и другие нюансы. Такие расчёты позволяют понимать, сколько денег будет у компании в перспективе, например, через 3 месяца. А это очень важно для грамотного бюджетирования.
Владислав Барановский, Project Manager:
«Бюджетирование — процесс финансового планирования, контроля и анализа денег в компании. Оно помогает компании заранее учитывать траты, фиксировать статьи затрат и распределять деньги так, чтобы можно было предсказать результаты работы. Его главная цель — повысить эффективность работы компании на каждом этапе.
Грамотное бюджетирование позволяет видеть свой бизнес как на ладони: где прибыло, где убыло, где не хватило инвестиций. К тому же снижается риск кассовых разрывов: предприниматель всегда знает, сколько денег реально есть в компании, и на какую сумму он может рассчитывать. Когда понимаешь финансовую ситуацию, управлять бизнесом намного комфортнее».
Важно анализировать основные финансовые показатели эффективности бизнеса за длительный период: это позволит сразу замечать отклонения от привычных показателей и корректировать ситуацию.
Также в финансовом планировании может помочь несколько простых правил.
1. Подбирайте варианты финансирования, которые минимально повлияют на текущее финансовое состояние компании. Например, если стоит выбор между тем, чтобы взять деньги из оборота, получить финансирование под покупку или оформить кредит, просчитайте каждый вариант. Может быть такая ситуация: на первый взгляд кажется, что деньги из оборота - наиболее выгодный вариант. А при расчётах становится ясно, что из-за этого можно потерять ощутимую часть прибыли. Зато финансирование под покупку окажется наиболее комфортным вариантом.
2. Настройте автоматические отчисления на разные цели, чтобы всегда быть уверенными: деньги на главные расходы есть. Для этого можно воспользоваться сервисом Фонды — он помогает планировать расходы и автоматически распределять деньги на нужды бизнеса. С каждого поступления на счёт деньги будут сразу перечисляться в соответствующие фонды.
Пример:
ИП владеет магазином канцтоваров. Каждый месяц у него есть постоянные расходы и переменные: аренда помещения, уплата налогов, выплата зарплаты, закупка карандашей, ручек, тетрадей, бумаги и других канцтоваров. А перед началом учебного года у него ожидается повышенный спрос, поэтому понадобится дополнительное вложение средств. Значит распределение денег может быть таким:
- налоги — 7%;
- аренда помещения — 10%;
- зарплата сотрудников — 5%;
- закупка товаров — 30%;
- запас к осеннему сезону — 5%;
- резерв — 20%;
- свободные средства — 23%.
Cоздать любое количество фондов можно бесплатно. Сервис сам проанализирует ваши расходы и определит оптимальный размер процента, который будет уходить с входящих платежей. Платить по финансовым обязательствам можно, не переводя деньги на расчётный счёт. А ещё можно настроить дату платежа и деньги будут автоматически уходить по нужным реквизитам.
3. Пользуйтесь программами для финансовой аналитики. Контроль основных показателей эффективности бизнеса поможет видеть реальную картину, развивать наиболее прибыльные направления и решать, что делать с убыточными.
4. Вовремя платите по счетам, чтобы все выплаты проходили чётко и в срок. Это важно, чтобы не запутаться, не получить штрафы и пени (верно рассчитать сумму пеней поможет калькулятор Точки). Удобно подключить сервис автоплатежей, например, в Точке сервис «Автоплатёж» позволяет отправлять деньги автоматически и создавать отложенные платежи.