Калькулятор расчёта патента для ИП на 2025 год

1. Сфера деятельности. Разные виды деятельности имеют разный потенциальный доход. Например, стоимость патента на 3 месяца для парикмахера в Москве, на Арбате, — 33 884 рубля, а для услуг по уходу за домашними животными там же — 11 294.

2. Срок действия патента. Чем дольше срок, тем выше стоимость.

3. Количество сотрудников. Патент без наёмных сотрудников будет стоить дешевле, чем с ними. Например, патент на 3 месяца в Ставрополе на реконструкцию и ремонт зданий без работников стоит 15 080 рублей. При найме 3 работников — 18 099.

4. Регион. Патент на одну и ту же деятельность в разных городах и даже соседних населённых пунктах может отличаться.  Например, патент на 9 месяцев для ремонта ювелирных изделий в Воронеже стоит 13 562 рубля, а в Санкт-Петербурге — 46 544.

Также стоимость зависит от: 

• площади торговых помещений (не более 150 м²);

• количества машин для перевозок.

Найдите закон о ПСН на сайте ФНС, выбрав свой регион, и изучите таблицы с указанием ПД по видам деятельности.

В онлайн-калькуляторе патента эта информация уже учтена автоматически. Поэтому для расчёта цены точный потенциальный доход искать не нужно.

Узнать предварительную стоимость патента можно:

• В  онлайн-калькуляторе ФНС.

• При личном обращении в налоговую.

ИП не всегда покупают патент по той стоимости, которая указана законодательно. ПСН разрешает применять налоговый вычет для уменьшения его цены. Сделать это можно через подачу в налоговую уведомления по форме 1112021 КНД. 

Получить вычет можно на страховые взносы, первые три дня больничного и добровольное страхование работников.

Если есть сотрудники, патент разрешено снизить на  50%. Если их нет — до 100%. Вычет можно распределить между несколькими патентами. При нескольких патентах сумма вычетов суммируется. 

Пример:

Патент на 12 месяцев.

Потенциальный доход, согласно региональному закону: 1 100 000 ₽.

Стоимость патента: 66 000 ₽.

Страховые взносы за год: 61 658 ₽, из них 53 658 ₽ (фиксированные), 8 000 ₽ (дополнительные 1% с потенциального дохода свыше 300 000 ₽).

Применение вычета:

66 000 ₽ – 61 658 ₽ = 4 342 ₽.

Результат:

Фактически уплачено по патенту: 4 342 ₽ вместо 66 000 ₽.

Экономия: 61 658 ₽ (93,4% от стоимости патента).

Если патент приобретается сроком до 6 месяцев, оплатить его нужно до того, как патент закончится. Если патент на срок от 6 месяцев до года, то оплатить его можно двумя частями: первая в размере ⅓ в срок не позднее 90 дней после начала действия, вторая — ⅔ суммы не позднее срока окончания.

Стоимость патента меняется в течение года, когда:

1. Меняется потенциальный доход на деятельность. Тогда стоимость патента пересчитывается и выдаётся новый. Налоговая должна обязательно уведомить об этом ИП. Новая стоимость применяется с даты вступления в силу и пересчитывается пропорционально оставшемуся сроку.

2. Изменились физические показатели, влияющие на стоимость патента, — количество сотрудников, площадь помещения, число машин для деятельности такси. В этом случае старый патент аннулируют и приобретают новый.

3. Если патент оформляется не на полный год, его стоимость складывается из количества дней, на которые он приобретён.

Отказаться от действующего патента нельзя. Но возможно отказаться до начала его действия или при утрате права на ПСН, когда, например, доход перевалил за 60 млн рублей или штат стал более 15 человек. Также отменить патент можно при прекращении деятельности или ликвидации ИП.

Как отказаться:

1. Подать уведомление о прекращении патентной деятельности в ФНС. Указать, в нём причины отказа, данные о патенте и владельце.

2. Дождаться снятия с учёта (5 дней).

3. Пересчитать стоимость патента.

Как вернуть деньги:

1. Подать заявление на возврат.

2. Получить деньги от ФНС на счёт, указанный в заявлении.

Налоговая может отказать в возврате, если статус ИП не ликвидирован, нет доказательств оплаты патента или в реквизитах допущена ошибка.

При утрате права на ПСН ИП будет работать на основной СНО. Налог будет исчисляться по основной СНО с даты начала действия патента.

Пример возврата

ИП Иванов купил патент на 10 месяцев, то есть на 300 дней за 300 000 руб. Фактически работал 2 месяца и решил закрыть дело. Как рассчитать возврат:

Расчёт: (300 000 × 60) / 300 = 60 000 ₽.

К возврату: 240 000 ₽.

Чтобы сравнить условия ПСН с другими системами, нужно сначала: 

1. Рассчитать налоги  для каждого режима.

2. Учесть штат.

3. Оценить возможность документально подтверждать расходы.

4. Проанализировать сезонность бизнеса.

5. Сравнить потенциальный и фактический доход.

6. Учесть требования контрагентов.

Да, патент можно уменьшить за счёт страховых взносов:

• Фиксированные взносы за самого ИП (на 2025 год — 53 658 руб.).

• За наёмных работников.

• 1% c потенциального дохода свыше 300 тыс. руб.

При наличии работников патент можно уменьшить максимум на  50%, при их отсутствии — до 100%. Во втором случае патент должен быть оформлен на ИП без сотрудников. Если оформили, указав число рабочих, но по факту их не было, то уменьшить можно будет только на 50%.

Вычет за счёт страховых взносов можно распределить между несколькими патентами. При нескольких патентах сумма вычетов суммируется.

За неуплату патента в срок начислят штраф и пени:

• Согласно п 4 ст. 75 НК пени 1/300 от действующей ключевой ставки ЦБ.

• Согласно ст. 122 НК штраф от 20 до 40% от неуплаченной суммы.

На ПСН можно комбинировать разный бизнес. Например, заниматься ремонтом в Москве и грузоперевозками в Ростове-на-Дону. В таком случае патент нужно приобрести на каждое направление отдельно. 

Как оформить несколько патентов: 

1. За 10 дней до начала работы подать заявление на каждую деятельность.

2. Получить и оплатить патент.

При совмещении нескольких патентов ограничение до 60 млн в год будет действовать в совокупности. 

Заявление на патент направляется в ИФНС по месту жительства или ведения деятельности.

Да, ПСН можно совмещать с УСН, ОСНО, ЕСХН. Однако нужно вести раздельный учёт по каждой системе и соблюдать ограничения по годовому заработку и количеству работников.

При совмещении ПСН и УСН нужны разные КУДиР, при этом доход для определения лимита будет совместный — 60 млн/год. 

Пример:

Наталья работает парикмахером на ПСН и продаёт косметику на УСН. На патенте она заработала 400 000 рублей, а на УСН  — 300 000 рублей.

Как вести учёт?

Патент: 400 000 рублей — в книгу доходов ПСН. Налог фиксирован.

УСН: 300 000 рублей — в книгу доходов УСН. Распределение общих расходов. Расчёт налога по УСН

Да, в некоторых видах деятельности количество сотрудников влияет на цену патента. Если вы купили патент на одно количество работников, а в процессе наняли больше, то за 10 рабочих дней до начала работы с новым сотрудником надо оформить новый патент.

Проверить, зависит ли стоимость патента на определённый вид деятельности от числа сотрудников, можно в региональном законодательстве по ПСН или онлайн-калькуляторе патента.