Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте в 2025 году

Большинство предпринимателей должны использовать в своей работе ККМ — онлайн-кассы. Это важно, чтобы отчитываться перед налоговой о каждой продаже. Так предписывает Федеральный закон № 54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации

Онлайн-кассы отличаются от кассовых аппаратов старого образца доступом в интернет. Данные о покупках в них записываются на фискальный накопитель (ФН), а потом автоматически пересылаются оператору фискальных данных (ОФД). Он, в свою очередь, передает эти данные в налоговую.

Из-за поправок в 54-ФЗ главный вопрос касается ИП на патенте. К какой группе относятся предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения — можно ли им работать без онлайн-кассы? Давайте разберёмся.

Предпринимателям, которые работают в сферах бизнеса из перечня, подходит патентная налоговая система (ПСН). Например, это может быть производство ювелирных украшений или торговля изделиями из драгметаллов.

Важно, чтобы в штате ИП было не более 15 сотрудников, а годовой доход не превышал 60 миллионов рублей.

В 2025 году ККТ или ККМ являются обязательными для ИП на патенте, кроме тех, что занимаются видами деятельности из п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

Если раньше вы не использовали ККТ, рассказываем, что нужно сделать.

Согласно ФЗ-54, все виды бизнеса, которые торгуют в розницу и не попадают в список исключений, обязаны применять кассовый аппарат нового образца при каждой продаже или возврате денег. 

Кассовый аппарат нового образца обязателен для тех, кто работает с физлицами. Для предпринимателей, которые торговали на рынке, были исключения до 1 июля 2021 года. 

Сейчас их уже нет: если торговая точка расположена на рынке, в крытом павильоне, автолавке, палатке и подобных местах, обязательно использование ККТ и ККМ. То же правило действует для продавцов непродовольственных или маркированных товаров. 

Более того, в этом случае наличие касс на торговой точке контролируют сразу два органа – налоговая инспекция и администрация рынка. О том, какие санкции грозят, если они найдут нарушения, расскажем в отдельном пункте ниже. 

Для торговли на рынке есть исключение. При продаже продовольственных товаров на раскладном столе или на разнос, когда продавец сам ходит по рынку и реализует товар, новый кассовый аппарат не нужен.

Из хороших новостей: индивидуальный предприниматель, ведущий бизнес на рынке, может использовать более бюджетные и простые модели ККТ и ККМ, через которые можно пробивать немаркированные товары.

Есть несколько случаев, когда при торговле можно не использовать онлайн-кассу:

Исключения перечислены в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Так, без кассы независимо от режима налогообложения, можно торговать в киосках газетами, журналами, мороженым, продавать в розлив молоко и квас, заниматься ремонтом обуви и так далее. А в п. 2.1 ст. 2 того же закона перечислены виды деятельности, при которых ИП на патенте может работать без ККТ, например:

Предприниматели на патенте, занимающимися этими видами деятельности, освобождены от применения онлайн-касс. Не имеет значения, есть ли в штате сотрудники, и какой тип оплаты принимает ИП – наличный или безналичный.

В этих случаях продавец должен выдавать покупателям бланк строгой отчётности (БСО, товарный чек), в котором будут указаны все обязательные реквизиты. В этом случае нужно строго вести кассовый журнал учёта: вписывать туда все бланки строгой отчётности, указав номер и дату продажи. А сами журналы хранить не менее пяти лет.

Вот список обязательных реквизитов, которые должны быть указаны в БСО:

ИП на патенте без работников в штате были последними, кто мог использовать в работе ККТ старого образца или не использовать её вовсе. Но 1 июля 2019 года в Федеральный закон №54 была внесена важная поправка (Федеральный закон от 03.07.2016 №290-ФЗ), после которой и их обязали перейти на кассовые аппараты нового образца. Правда, предоставили два года отсрочки и льготы.

Переходный период уже прошёл — так что в 2025 году все бизнесмены, торгующие в розницу (кроме исключений), должны использовать кассовый аппарат с выходом в интернет. Это касается и тех, кто работает на патенте и без сотрудников.

В соответствии с законом от 27.11.2017 №349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» возможность получить кассовый вычет – то есть сократить размер налога на сумму, потраченную на установку ККТ – была у предпринимателей на патенте только с 1 января 2018 до июля 2019 года. В этот период можно было вернуть до 18 000 ₽ за одну кассу. 

В 2025 году кассовый вычет положен только предпринимателям на ПСН, зарегистрированным на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей. До конца 2025 года они могут вычесть из стоимости патента расходы на покупку одной единицы ККТ на сумму до 28 тыс. ₽. (п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ).

За неисполнение или некорректное использование ККТ в работе предусмотрены штрафы от налоговой. Конкретная сумма зависит от вида и частоты нарушений и закреплена в 14.5 КоАП РФ.