ИП — это юридическое лицо или физическое

ИП открывает и ведёт бизнес, может нанимать и увольнять сотрудников. Тогда почему его считают физическим лицом, а не юридическим? Давайте разберёмся! В статье — подробный обзор отличий ИП и юрлица, после которого вы сможете осознанно выбрать форму регистрации для собственного бизнеса.

Чем отличаются физическое и юридическое лицо?

Всё просто: физические лица — это мы с вами, люди. Этот статус появляется при рождении и остаётся с нами до конца, его нельзя отобрать. В отличие от юридического лица, которое государство может ликвидировать за грубые или неоднократные нарушения закона.

Как появляются юридические лица? Их открывают физические, чтобы легально вести бизнес. Юрлица отличаются по организационно-правовой форме:

• ООО — общество с ограниченной ответственностью. Его может открыть как один человек, так и несколько — до 50. Они являются соучредителями и формируют уставной капитал — не менее 10 000 рублей. Чем больше ваш вклад, тем большим процентом ООО вы владеете. Можно вносить свою долю деньгами или имуществом.

• ПАО — публичное акционерное общество. Уставной капитал такого юрлица — от 100 000 рублей. Главное отличие ПАО от ООО в том, что участники владеют не долями компании, а акциями. ПАО размещает свои акции на рынке ценных бумаг — и купить их может любой желающий.
• НПАО — непубличное акционерное общество. Уставной капитал такой же, как у ООО — от 10 000 рублей. Так же, как в ПАО, участники владеют акциями. Только купить их стороннему человек или компании нельзя — они распределены между соучредителями.
• НКО — некоммерческая организация. Это юрлицо, которое создают не для заработка, а для решения социальных проблем. Например, для помощи малоимущим семьям или бездомным. Уставного капитала нет, прибыль идёт на зарплаты сотрудников и решение проблемы, ради которого и создавалась НКО.

ИП — это физлицо?

Так и есть. Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое имеет право вести бизнес. Об этом говорится в статье 23 ГК РФ.

Статус ИП подразумевает права и обязанности перед законом, отличающиеся от прав и обязанностей юрлиц. Но есть исключение, при котором предприниматель приравнивается к юридическому лицу — когда он нарушает закон по статье 12.31.1 КоАП РФ. 

Что это за нарушение? Если коротко — выпуск на линию авто, которое не прошло техосмотр и не зарегистрировано в ГИБДД. На линию, то есть на дорогу к другим машинам, авто выпускают специалисты по безопасности дорожного движения и обученные контролёры.

Что выбрать: ИП или юрлицо?

Регистрация и закрытие. Индивидуальным предпринимателем стать просто — требуется минимум документов. Чтобы закрыть ИП, нужно расторгнуть договоры с работниками, поставщиками и клиентами, снять онлайн-кассу с учёта и подать заявление в налоговую. Если оба заявления подавать в электронном виде — например, через сайт Федеральной налоговой службы, — не нужно платить пошлины.

Чтобы открыть юрлицо, нужен уставной капитал — от 10 000 рублей в случае ООО и НПАО, и от 100 000 рублей в случае ПАО. Также нужен расширенный набор документов, в который входит, например, подтверждение юридического адреса и протокол собрания учредителей. Пошлины больше, чем при открытии ИП, но так же не взимаются, если подавать заявления в электронном виде.

Продажа бизнеса. Юридическое лицо можно продать другому человеку или компании вместе со всем имуществом, договорами и правами. А ИП продать нельзя, так как этот статус закреплён за конкретным физическим лицом. ИП можно только закрыть, остановив предпринимательскую деятельность, а бизнес — продавать отдельно.

Доступные виды деятельности. Юридическое лицо может заниматься любым бизнесом, если он не запрещён в России. ИП же имеет ограничения — предпринимателю, например, нельзя осуществлять перевозки по воздуху, продавать крепкий алкоголь и открыть ломбард. Единого официального списка запрещенных для ИП видов деятельности нет. Вам потребуется изучить нормативные документы по вашей сфере, ограничения прописаны только там.

Налоговый режим. Есть налоговые режимы, одинаковые для ИП и юрлиц, они платят налоги по одним и тем же ставкам. Например, УСН «Доходы» — и для тех, и для других налог 6% или 8% в зависимости средней численности работников и дохода.

Есть режим ОСНО, где юрлица платят налог на прибыль — 0%, 10% или 20%, а ИП — НДФЛ в 13%, 15%, 30%, 35%. Также для ИП есть особый режим — патентная система налогообложения с фиксированным налогом, который оплачивается единовременно.

Взносы. И физическое лицо со статусом ИП, и юридическое лицо могут быть работодателями. Но при этом ИП должен уплачивать страховые взносы и за сотрудников, и за себя, а юрлицо — только за сотрудников.

Регистрация. Юрлицо регистрируют в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). ИП регистрируют в аналогичном реестре — ЕГРИП.

Печать. Индивидуальному предпринимателю можно работать без печати. Юридические лица тоже могут отказаться от неё, за исключением НКО и унитарных предприятий (государственных и муниципальных) — для них печать обязательна.

Расчётный счёт. Предпринимателю можно его не заводить и пользоваться собственным личным счётом. А вот для юридических лиц расчётный счёт нужен обязательно.

Ведение учёта. ИП ведёт только налоговый учёт, а юрлицо — и налоговый, и бухгалтерский. Но отчётность обязаны сдавать оба.

Распоряжение деньгами. ИП может свободно снимать деньги и расплачиваться ими. А в случае с ООО, ПАО и НПАО все деньги принадлежат юрлицу, и снять их сложно.

Как открыть ИП?

Офлайн открытие. Вы можете прийти в МФЦ или налоговую и лично подать заявку на открытие правового статуса ИП. Вам потребуются паспорт, СНИЛС и заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р21001. При этом перед подачей заявления вам придётся уплатить пошлину — 800 рублей. 

Понадобится выбрать код ОКВЭД и систему налогообложения. Код ОКВЭД — это цифровое обозначение вида вашего бизнеса. Например, если вы открываете турагентство, код будет 79.11 «Деятельность туристических агентств». 

А система налогообложения — это совокупность налогов и сборов, которые вы, будучи предпринимателем, обязаны платить государству. Для ИП доступны следующие режимы:

• Общий (основной) режим. Ставка по налогу на доходы физических лиц — 13%.
• Патентная система. Фиксированная ставка 6%, рассчитывается из ожидаемого размера годового дохода. 
• Налог на профессиональный доход. Если вы работаете без сотрудников, то можете зарегистрироваться не как ИП, а как самозанятый. Будете платить 4%, если оказываете услуги физлицам, и 6% — если юрлицам.
• Упрощённая система «Доходы». Нужно платить 6% или 8%, смотря какие доходы и/или средняя численность работников. Также субъекты РФ могут устанавливать свои ставки — от 1% до 6%.
• Упрощённая система «Доходы минус расходы». 15% или 20% в зависимости от размера доходов и/или средней численности работников. В некоторых субъектах РФ ставка на этой системе налогообложения может быть от 5% до 15%. 
• Автоматическая упрощенная система. 8% для объекта налогообложения «Доходы». 20% — для «Доходы минус расходы». Пока доступна только для предпринимателей и юрлиц из Татарстана, Москвы, Московской и Калужской областей.

Онлайн открытие. Вы можете подать заявку на регистрацию индивидуального предпринимателя через сайт ФНС или Госуслуги. Вам потребуются те же документы, плюс квалифицированная электронная подпись. Пошлину за онлайн-регистрацию ИП платить не нужно. И после офлайн-, и после онлайн-регистрации можно запросить в ФНС лист записи в ЕГРИП и справку о постановке на учет в налоговую.