Патент на грузоперевозки для ИП в 2026 году: условия, расчёт и оформление

Патент на грузоперевозки сохранили, хотя планировали отменить с 2026 года. При этом лимиты доходов снизили — если ИП превысит годовой порог, патент аннулируют с первого дня его действия и пересчитают налог по УСН или ОСНО. Поэтому теперь период действия патента важно планировать заранее.

После вступления в силу Федерального закона №425-ФЗ условия для патента с 1 января 2026 года изменились. Теперь применяются три основных ограничения:

Если нарушить любое из трёх условий, ИП теряет право на патент. Об этом нужно сообщить в ФНС в течение 10 рабочих дней. 

После утраты ПСН предприниматель остаётся на своей основной системе: если совмещал ОСНО и патент — останется на ОСНО, если совмещал УСН и патент — продолжит работать только на УСН.

Важно помнить: если ИП теряет право работать на патенте из-за превышения лимитов, налог пересчитают по другой системе — ОСНО или УСН с первого дня действия патента, а не с момента утраты права.

ПСН для грузоперевозок доступна только индивидуальным предпринимателям. Юридические лица — ООО, АО, кооперативы —  не могут перейти на эту систему налогообложения. 

При ПСН предприниматели не платят НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц, но не освобождаются от транспортного налога за каждую зарегистрированную машину. 

Также ИП с наёмными работниками выполняют обязанности налогового агента: удерживают и перечисляют НДФЛ с заработной платы сотрудников, делают обязательные страховые взносы и сдают по ним отчётность.

Чтобы посчитать, какую сумму придётся заплатить:

Стоимость зависит от региона, в котором применяется патент, — по месту регистрации ИП или по месту фактического ведения деятельности.

Для расчёта нужны:

Для грузоперевозок есть особенность: патент можно получить в одном регионе, а перевозки выполнять по всей России. Главное, чтобы договор на перевозку был заключён в том субъекте, где выдан патент.

С помощью онлайн-калькулятора ФНС можно быстро узнать цену патента. Система учитывает сферу деятельности предпринимателя, географическое расположение бизнеса и срок действия. 

Для получения точного расчёта необходимо заполнить несколько полей: указать год, за который приобретается патент, выбрать период его действия (даты начала и окончания), указать конкретный муниципалитет, где будет работать предприниматель. Также потребуется выбрать вид деятельности из перечня.

После ввода всех данных сервис автоматически произведёт расчёт и покажет итоговую сумму платежа с учётом всех актуальных ставок и региональных особенностей.

При тех же условиях, например, в Кургане результаты будут уже другими: цена составит 155 455  ₽. Разница зависит от региональных нормативов потенциального дохода.

Расчёт стоимости через калькулятор ФНС позволяет заранее оценить налоговую нагрузку и принять взвешенное решение о целесообразности применения ПСН для грузоперевозок в конкретном регионе.

Полученную сумму можно сравнить с потенциальными расходами на других системах налогообложения, например на УСН, и выбрать наиболее выгодный вариант для вашего бизнеса или совмещать режимы.

Рассмотрим пошаговую инструкцию.

Шаг 1. Заполнить заявление по форме №26.5-1. В 2026 году планируют принять новую форму документа. При указании вида деятельности «Грузоперевозки» потребуется заполнить отдельный лист с данными о транспортных средствах.

Шаг 2. Направить документы через личный кабинет ИП на портале ФНС, почтой, лично или через представителя в налоговую инспекцию. 

Для вновь регистрируемых ИП заявление подаётся одновременно с пакетом документов на регистрацию бизнеса. 

Шаг 3. Дождаться подтверждения от налоговых органов. Для действующих предпринимателей патент оформляют за пять рабочих дней после подачи заявления, для вновь зарегистрированных ИП — с момента официального оформления статуса предпринимателя. 

Шаг 4. Уплатить налог через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин». 

За ПСН на срок до полугода нужно уплатить всю сумму полностью в любое время, пока действует патент. При сроке от шести месяцев предусмотрена поэтапная оплата. 

Первый платёж — ⅓  от полной суммы — вносится в первые 90 дней действия ПСН. Оставшиеся ⅔ уплачивают до окончания срока действия патента. Точная сумма и срок уплаты указаны в патенте на оборотной стороне. 

Патент доступен для скачивания в личном кабинете ИП в разделе «Мои системы налогообложения».

Для оформления ПСН на грузоперевозки нужно заполнить заявление №26.5-1. С 2026 года бланк планируют обновить, но основные требования к заполнению останутся прежними.

Первые два листа формы нужно заполнять всем, остальные — в зависимости от вида деятельности.

Заявление заполняют на русском языке от руки либо в электронном виде. 

При ручном заполнении текст пишется заглавными печатными буквами. Все поля должны быть заполнены, кроме исключений по регламенту. Пустые поля заполняют прочерком. Даты вводятся в формате ДД.ММ.ГГГГ, например 01.01.2026. Все листы нумеруются по порядку, начинать нужно с первого. Номер страницы указывается в формате 001, 002 и так далее.

При электронном заполнении используется шрифт Courier New, размер 16–18 пунктов. Расположение и размер полей на разных страницах не должны меняться.

Статья 346.45 Налогового кодекса РФ устанавливает, что предприниматель должен подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до перехода на ПСН. 

У предпринимателей есть возможность снизить стоимость патента за счёт страховых отчислений. 

В 2026 году ИП без сотрудников могут уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов: фиксированных в размере 57 390 ₽ и дополнительных — 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в год. При этом неважно, уплачены эти взносы фактически или нет.

Для предпринимателей с сотрудниками действует ограничение: уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%. В расчёт включают начисленные взносы за себя и уплаченные взносы за работников, но итоговый вычет всё равно не может превысить половину стоимости патента.

Например, если патент стоит 100 000 ₽, ИП без работников после вычета заплатит 42 610 ₽, а ИП с сотрудниками — не меньше 50 000 ₽.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать в налоговую уведомление о страховых платежах. Если вы уже заплатили, лишнюю сумму вернут.

Для ИП патентная система налогообложения может стать оптимальным налоговым режимом. Но патент выдаётся только на конкретный вид деятельности, поэтому, если предприниматель оказывает и другие услуги, не связанные с грузоперевозками, их нужно оформить отдельно или перевести на другую систему налогообложения.

Преимущества патента включают фиксированную сумму налога, отсутствие сложной отчётности и освобождение от ряда других налогов. Но есть и недостатки: ограничение по числу сотрудников и доходам, невозможность уменьшить налог при простое в работе.

Стоимость рассчитывается на основе базовой доходности, которая устанавливается региональными властями отдельно для каждого субъекта Российской Федерации. 

На ПСН предприниматель освобождается от сдачи деклараций, но обязан вести книгу учёта доходов (КУД), где фиксируются все поступления от перевозок. При этом важно помнить, что эта налоговая система не распространяется на перевозку опасных грузов, где требуется специальная лицензия. 

Также ПСН не подходит для работы с государственными заказчиками, если контракт предусматривает выделение НДС.

Ещё нужно отчитаться по основной системе налогообложения, даже если по ней не было операций. На УСН — подать годовую нулевую декларацию. На ОСНО — нулевые декларации по НДС и нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Чтобы упростить себе задачу, вы можете подключить Онлайн-бухгалтерию от Точка Банк. В сервисе есть автоматический учёт доходов, напоминания и корректные расчёты налогов от наших специалистов.

Базовая доходность, или потенциальный доход, — это условный доход, который государство устанавливает для бизнеса, чтобы рассчитать стоимость патента. Она не зависит от реальных доходов предпринимателя, а определяется законодательно и может различаться по регионам.

При расчёте учитываются:

Пример, если разбивка по грузоподъёмности есть:

Базовая доходность для грузовика до 3,5 тонны составляет 800 000 ₽ в год, а для авто свыше 3,5 тонны — 1 200 000 ₽ в год. 

Если ИП использует два автомобиля — один до 3,5 т, другой — больше, то общая базовая доходность составит: 800 000 + 1 200 000 = 2 000 000 ₽. При ставке 6% сумма для перечисления государству составит: 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽ в год.

Базовая доходность зависит от нескольких факторов:

Потенциальный доход по своей деятельности можно проверить на сайте ФНС: выберите свой регион в разделе «Особенности регионального законодательства». Эту информацию также можно уточнить в региональной налоговой инспекции.

В каждом регионе для расчёта патента используется свой показатель — количество задействованного транспорта или его грузоподъёмность.  

Грузоподъёмность — это максимальный вес груза, который может перевозить транспорт.

Грузоподъёмность = разрешённая максимальная масса транспортного средства из ПТС − собственный вес транспорта без нагрузки.

От указанной грузоподъёмности зависит налоговая база при расчёте стоимости патента. Поэтому для правильного расчёта налога важно точно указать грузоподъёмность в заявлении на патент.

Официально заниматься грузоперевозками как перевозчики могут только ИП или юридические лица. Самозанятый может работать только водителем по договору оказания услуг.