Точка Банк разберёт, какая деятельность считается бизнесом, и какие штрафы грозят за занятие предпринимательской деятельностью без регистрации ИП.
Признаки предпринимательства
Исходя из Гражданского Кодекса, предпринимательство — это самостоятельная деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ.
То есть, чтобы заработок признали предпринимательской деятельностью, он должен отвечать трём критериям.
1. Самостоятельность. Предприниматель сам решает, как и где зарабатывать — все риски несёт он. Самостоятельно ищет клиентов, договаривается с ними, составляет график работы и так далее.
Маша работает в швейном ателье. Её руководитель приводит клиентов и говорит, что нужно для них сшить. Маша занимается трудовой деятельностью, то есть, трудится в чьих-то интересах. Маша — работник.
2. Систематическая деятельность. Действия, направленные на получение прибыли, носят постоянный, а не разовый характер.
Нина один раз связала носки для своей знакомой и получила за это деньги. Это разовая акция, поэтому — не предпринимательство. А вот если она будет вязать на продажу по паре носков каждый день — это уже бизнес.
3. Получение прибыли. Не так важно, что вы делаете — продаёте товары или оказываете услуги. Главное, что за это вы либо получаете деньги, либо планируете их получать.
Деятельность можно назвать предпринимательской, даже если первой продажи ещё не было, но она отвечает другим критериям — самостоятельность и систематичность.
Если вы помогли другу собрать мебель, а он за это угостил вас ужином, это помощь, а не предпринимательство.
Заниматься предпринимательской деятельностью без постановки на учёт в ФНС нельзя. В некоторых случаях достаточно зарегистрироваться как самозанятый, но если вы планируете нанимать сотрудников, зарабатывать больше 2,4 млн ₽ в год или сотрудничать с крупными заказчиками — подойдёт ИП.
Наказание за нелегальный бизнес
За ведение нелегальной предпринимательской деятельности грозит административная и уголовная ответственность.
Если выяснится, что человек торговал незаконно, ему грозит административный протокол и повестка в суд по статье 14.1 КоАП РФ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации».
Если же деятельность нанесла крупный ущерб государству или гражданам, нелегальному предпринимателю может грозить уголовная ответственность.
Как изменился состав незаконного предпринимательства
17 апреля 2024 года вступили в силу изменения в Уголовный кодекс, которые затронули статью 171 УК РФ о незаконном предпринимательстве. Теперь уголовная ответственность наступает при ущербе от 3,5 млн ₽. Раньше порог составлял 2,25 млн ₽.
Раньше уголовное дело за незаконное предпринимательство могли возбудить по двум причинам: предприниматель причинил крупный ущерб либо извлёк крупный или особо крупный доход. Теперь второе основание убрали — привлечь к ответственности можно только за причинение крупного ущерба.
Виды наказаний за незаконное предпринимательство
В зависимости от тяжести проступка могут быть разные последствия.
Штраф в рамках административной ответственности. Его может выписать даже полицейский, которого вызвали соседи из-за того, что им мешает шум от домашнего производства.
- Штраф 500–2000 ₽ в случае, когда доход от незаконной деятельности меньше 3,5 млн ₽.
- Штраф 2000–2500 ₽ в случае, когда доход меньше 3,5 млн ₽, но для деятельности нужна лицензия.
Доначисление налогов (НДФЛ и НДС), если в дело вмешалась налоговая. Если факт незаконного предпринимательства и совершённых сделок докажут, налоги рассчитают за три года по общей системе налогообложения. Точная сумма зависит от решения суда, но можно ориентироваться на эти данные:
- НДС 22%.
- НДФЛ от 13 до 22%.
- Пени по каждой неуплате (точную сумму поможет рассчитать калькулятор пеней от Точка Банк).
- Штрафы за неуплату налогов и несдачу декларации.
Уголовная ответственность, если ущерб более 3,5 млн ₽. За это может быть ответственность по статье 171 УК РФ:
- Штраф до 300 000 ₽.
- Арест до полугода.
- Обязательные работы до 480 часов.
А если преступление совершено в составе организованной группы, последствия будут ещё серьёзнее:
- Штраф 100 000–500 000 ₽.
- Принудительные работы до пяти лет.
- Лишение свободы до пяти лет плюс штраф до 80 000 ₽.
Кто и как ищет нелегальных предпринимателей
Незаконные предприниматели интересны многим органам: органам надзора за потребительским рынком, антимонопольным органам и даже местной администрации, если, например, ведётся незаконная уличная торговля. Самые крупные проблемы начинаются, если предприниматель попал в поле зрения прокуратуры, — аресты, крупные штрафы и обязательные работы.
Но чаще всего поиском нелегальных ИП занимаются налоговая и полиция. В полицию обычно поступают жалобы от недовольных клиентов или конкурентов, и тогда начинаются проверки. А ФНС занимается поиском целенаправленно: смотрит страницы в соцсетях, организовывает контрольные закупки и устраивает рейды, чтобы раскрыть незаконные схемы.
Как понять, предприниматель ли вы
Получение деньги от самостоятельной деятельности ещё не является основанием для начисления налогов и штрафов как индивидуальному предпринимателю. Есть более чёткие признаки.
Три основных мы перечислили в начале статьи: это самостоятельность, систематичность и действия, направленные на получение прибыли. Но есть и другие, которые описаны в письме ФНС от 07.05.2019 №СА-4-7/8614.
Банковские переводы. Если банк заподозрил клиента в сомнительных транзакциях, например, переводы поступают от разных людей или превышен среднестатистический оборот денег, он обязан сообщить об этом в ФНС.
Фиксация операций, сделок, продаж. Заключение договоров, воронки продаж, любые журналы учёта, договоры на поставки и даже программа CRM могут стать доказательствами бизнес-деятельности.
Покупка имущества/аренда помещения для коммерческих нужд. Приобретение любого имущество с целью получения дохода может говорить о предпринимательской деятельности. Например, если предприниматель покупает квартиру, чтобы сдавать её посуточно, или арендует помещение, чтобы открыть кафе.
Связанные между собой операции. Например, человек регулярно покупает квартиры, через полгода их продаёт и опять покупает новые.
Постоянные связи с поставщиками и клиентами. Например, женщина не просто купила комплект детской одежды для дочки, а каждый месяц оптом закупается на складе.
Если вы нашли у себя хотя бы несколько признаков, лучше зарегистрировать ИП. Сделать это можно с помощью Точка Банк.
Спорные ситуации: предприниматель или нет?
Иногда сложно понять, где заканчивается подработка и начинается предпринимательство.
Студент-историк готовит школьников к ЕГЭ. Женщина выращивает дома цветы и продаёт ростки через доски объявлений. Дизайнер в свободное от основной работы время берёт частные заказы. Мужчина сдаёт квартиру, доставшуюся в наследство.
Кажется, что это просто подработка — люди всё делают сами, никого не нанимают и даже не дают рекламу. Но по закону всё это может считаться предпринимательством, потому что деятельность самостоятельная, систематическая и направлена на получение дохода.
Чтобы не рисковать, в большинстве таких случаев достаточно зарегистрироваться как самозанятый или оформить ИП.