Сроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

В этом материале Точка Банк собрал полный календарь на 2026 год: по налогу на прибыль, НДС, УСН, имущественным налогам, НДФЛ и страховым взносам. С учётом переносов и особенностей для ИП и организаций.

В 2026 году для налогов и страховых взносов действует единый порядок уплаты. Большинство обязательных платежей перечисляют через единый налоговый платёж (ЕНП). Основной срок — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. По этому правилу уплачивают налог на прибыль, УСН, НДС, имущественные налоги и страховые взносы за работников.

Индивидуальные предприниматели перечисляют фиксированные страховые взносы за себя в установленные годовые сроки. 

Дополнительный взнос с доходов сверх установленного лимита уплачивают по итогам года. 

НДФЛ с доходов работников также входит в состав единого налогового платежа. Срок его перечисления зависит от даты выплаты заработной платы.

Перед перечислением налогов и взносов необходимо направить уведомление о начисленных суммах. Его подают не позднее 25-го числа месяца, в котором планируется уплата. Если нарушить срок или допустить ошибки в реквизитах, налоговый орган не сможет корректно распределить платёж, что может привести к образованию пеней.

Работодатель удерживает НДФЛ при каждой выплате дохода — авансе, зарплате, отпускных, больничных и других выплатах. В течение месяца действуют два налоговых периода: 

По каждому периоду налог считают и платят отдельно.

НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число, отражают в уведомлении до 25-го числа и перечисляют до 28-го числа того же месяца. 

Налог с выплат с 23-го по последнее число месяца показывают в уведомлении до 3-го числа следующего месяца и платят до 5-го числа. 

НДФЛ с выплат с 23 по 31 декабря перечисляют не позднее последнего рабочего дня года.

Налог на прибыль в 2026 году платят организации на ОСНО. Сроки и порядок уплаты зависят от сроков уплаты авансовых платежей. Возможны три варианта: 

От выбранного способа зависит график платежей в течение года. Рассмотрим это подробнее.

При этом в течение квартала ежемесячных платежей нет — налог перечисляют только по итогам отчётных периодов.

В этом случае налог уплачивают ежемесячно — исходя из фактически полученной прибыли за прошедший месяц. Квартальные авансовые платежи при таком порядке не предусмотрены.

Важно учесть, что с 1 января 2026 года действует обновлённая форма декларации по налогу на прибыль с учётом изменений, утверждённых приказом ФНС России от 03.10.2025 №ЕД-7-3/855@. Сроки уплаты налога при этом не изменились, но отчётность нужно сдавать по новой форме.

НДС рассчитывают по итогам каждого квартала. Полученную сумму делят на три равные части и платят в течение трёх месяцев после окончания квартала. Но также налогоплательщик вправе уплатить сразу всю сумму в первый месяц. Каждый платёж нужно перечислить не позднее 28-го числа. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

Порог годовой выручки для обязательной уплаты НДС для малого и среднего бизнеса будут снижать постепенно. В 2026 году он составит 20 млн ₽, в 2027 году — 15 млн ₽, а в 2028 году — 10 млн ₽.

При ввозе товаров в Россию НДС уплачивают одновременно с таможенными платежами. Режим налогообложения значения не имеет — обязанность возникает в любом случае.

Для импорта из стран ЕАЭС установлен отдельный срок. Налог нужно перечислить не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учёту или за месяцем, в котором наступил срок лизингового платежа.

Правопреемники уплачивают восстановленный НДС не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налог был восстановлен.

Все плательщики подают декларацию по НДС, утверждённую приказом ФНС России от 05.11.2024 №ЕД-7-3/989@.

В 2026 году налог на имущество уплачивают компании, на балансе которых числится недвижимость. К ней относятся здания, сооружения, нежилые и коммерческие помещения, а также гаражи. Движимое имущество в расчёт не включают.

Порядок и сроки уплаты зависят от регионального законодательства. Также имеет значение, установлены ли в субъекте отчётные периоды по этому налогу.

Декларацию по налогу на имущество подают по форме, утверждённой приказом ФНС России от 24.08.2022 №ЕД-7-21/766@. Если в течение года у компании были только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, декларацию сдавать не нужно.

Налоговый период — календарный год. 

Отчётные периоды регионы устанавливают самостоятельно. Чаще всего это I квартал, полугодие и 9 месяцев. По объектам с кадастровой стоимостью отчётные периоды — I, II и III кварталы.

Налог и авансовые платежи перечисляют не позднее 28-го числа. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, срок переносят на ближайший рабочий день. Заплатить налог можно и раньше установленной даты.

Ниже приведён календарь уплаты налога на имущество в 2026 году с учётом переносов. 

В 2026 году транспортный налог уплачивают организации и ИП, на которых зарегистрированы транспортные средства. Это автомобили, спецтехника, водный и воздушный транспорт. Фактическое использование транспорта значения не имеет — налог возникает по факту регистрации.

Налог рассчитывают за календарный год. В течение года его можно перечислять авансовыми платежами — по одной четверти от годовой суммы. Авансы уплачивают только в том случае, если это предусмотрено региональным законом.

Ставки, льготы и порядок уплаты транспортного налога устанавливают регионы. 

В 2026 году земельный налог уплачивают организации и ИП, если земельные участки находятся у них в собственности, в постоянном пользовании или в пожизненном наследуемом владении. Если участок арендуется, налог платить не нужно.

Сроки уплаты устанавливает муниципалитет. Если предусмотрены отчётные периоды, в течение года перечисляют авансовые платежи. Если отчётных периодов нет, налог уплачивают один раз — по итогам года.

Все суммы перечисляют на единый налоговый счёт в составе ЕНП. Получатель — Казначейство России.

Если в муниципалитете не предусмотрены авансы, платят только годовой налог — не позднее 2 марта 2026 года.

Земельный налог — местный. Ставки, льготы и порядок авансов устанавливают власти на местах, поэтому перед уплатой стоит проверить правила по месту нахождения участка.

В 2026 году налог при УСН уплачивают организации и ИП. В течение года они перечисляют авансовые платежи, а по итогам года — окончательную сумму налога. Все платежи проводят в составе ЕНП.

Авансы рассчитывают нарастающим итогом по результатам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплатить их нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.

При расчёте годового налога учитывают все авансы, уплаченные в течение года. Перед уплатой нужно сдать декларацию по УСН по новой форме. 

Для организаций и ИП установлены разные сроки сдачи отчётности по УСН.

В 2026 году ЕСХН уплачивают организации и ИП, которые применяют этот спецрежим. Налог рассчитывают два раза в год: по итогам первого полугодия и по итогам года.

Все суммы перечисляют на единый налоговый счёт. Предприниматели платят налог в инспекцию по месту жительства, а организации — по месту учёта.

Налог за 2025 год нужно перечислить не позднее 30 марта 2026 года, так как 28 марта приходится на выходной день. Авансовый платёж за первое полугодие 2026 года уплачивают до 28 июля 2026 года.

По авансовому платежу необходимо подать уведомление о сумме налога. Сделать это нужно не позднее 25 июля 2026 года. На основании уведомления налоговая инспекция спишет средства с ЕНС. Других платежей по ЕСХН в течение года не предусмотрено.

Отчитываются организации и ИП на ЕСХН по форме, указанной в приказе ФНС России от 28.07.2014 №ММВ-7-3/384@.

ИП на ОСНО не платит налог на прибыль, а рассчитывается по НДФЛ за себя. Форму декларации 3-НДФЛ утвердила ФНС приказом от 20.10.2025 №ЕД-7-11/913@. Эту форму применяют, начиная с отчётности за 2025 год.

В течение года ИП платит налог авансами, а по итогам года — окончательный НДФЛ. Чтобы не дублировать привычную схему «квартал — срок», ниже приведён календарь обязательных действий.

В 2026 году страховые взносы уплачивают организации и ИП. Предприниматели также перечисляют взносы за себя. Платежи направляют в ФНС и СФР. Срок уплаты зависит от вида взноса и месяца начисления. Если дата выпадает на выходной или праздник, её переносят на ближайший рабочий день.

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и пособия по временной нетрудоспособности входят в единый тариф. Их перечисляют в ФНС не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Все взносы рассчитывают нарастающим итогом с начала года.

Предприниматели платят фиксированные взносы и дополнительный взнос 1% с доходов выше лимита 300 000 ₽.

Все взносы перечисляют через единый налоговый счёт. Чтобы избежать пеней, важно следить за сроками и остатком на ЕНС.

В 2026 году взносы на травматизм уплачивают организации и ИП, у которых есть наёмные работники. Эти платежи перечисляют в СФР по правилам Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ.

Взносы платят ежемесячно — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, срок переносят на ближайший рабочий день. Например, взносы за январь 2026 года можно перечислить до 16 февраля.

Взносы на травматизм не входят в ЕНП. Их уплачивают отдельным платёжным поручением по реквизитам территориального отделения СФР. Уведомление по этим взносам подавать не требуется.