Уточнённая декларация по НДС: данные пришли перед сдачей

Правильный выход — это оперативно внести изменения и корректно подать уточнённую декларацию. В статье Точка Банк разберёт, что делать перед дедлайном, как оформить уточнёнку и как избежать лишних вопросов от налоговой.

Если контрагент прислал новые данные по НДС всего за два часа до дедлайна, действуйте сразу. У вас есть ограниченное время, чтобы внести правки в декларацию. Лучше успеть подать отчёт до конца срока. 

Сначала внесите изменения в декларацию по НДС. Внимательно проверьте, как новые данные влияют на сумму НДС к уплате или возмещению. После исправления сразу отправьте декларацию. 

Если всё-таки не успеваете внести изменения до дедлайна, отправьте декларацию в том виде, в котором она была сформирована до получения новых данных от контрагента. Сразу после этого подготовьте и отправьте уточнённую декларацию.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году:

Уточнённая декларация по НДС помогает исправить ошибки в уже поданном отчёте. Если в первичном отчёте занизили сумму налога, корректировка обязательна. Это требование Налогового кодекса. Игнорировать такую ошибку нельзя.

Если завысили сумму налога, подавать уточнёнку необязательно. Закон этого не требует. Но для бизнеса это выгодно, потому что позволит вернуть излишне уплаченный НДС. Поэтому многие предприниматели подают корректировку по собственному желанию.

Когда подаётся уточнённая декларация, уменьшающая налог,  налоговая может назначить камеральную проверку. ФНС вправе запросить пояснения или расчёт изменений. Нужно будет объяснить, почему уменьшилась сумма налога. Ответ необходимо отправить в течение пяти дней после получения запроса.

Чтобы исправить декларацию по НДС, нужно подать уточнённую версию. Для этого составьте новую декларацию с правильными данными. Она полностью заменяет предыдущий вариант. Поэтому, необходимо заполнить уточнённую декларацию с полными данными, а не с разницей от первичного отчёта. 

Уточнёнка подаётся по той форме, которая была актуальна в том периоде, за который вносится изменение. 

Форма декларации по НДС 

На титульном листе уточнённой декларации обязательно укажите номер корректировки. Это порядковый номер уточнёнки за тот же налоговый период, что и первичная. Он показывает налоговой, какая версия документа является верной.

В разделах 8 и 9 нужно указать признак актуальности данных. 

Если данные меняются, обязательно заполните приложения к разделам 8 и 9.

Заявить вычет через уточнённую декларацию можно в течение трёх лет. Срок отсчитывается с момента принятия товаров, работ, услуг или прав на учёт. Это позволяет восстановить право на вычет даже за прошлые периоды.

Если в отчётном периоде сдавали единую упрощённую декларацию, а затем подаёте уточнёнку, нужно использовать обычную форму. В ней также отмечается, что это корректирующая версия декларации по НДС. 

Если декларация подаётся до окончания срока отчётности, она считается поданной вовремя. В этом случае отчёт не будет считаться корректировочным. Это правило позволяет исправить ошибку до дедлайна. Никакой ответственности за это не предусмотрено.

Если же отправляется уточнёнка после срока подачи декларации, но до момента уплаты налога, штрафа не будет. Это даёт время на самостоятельное исправление.

Чтобы избежать штрафа после срока уплаты налога, нужно выполнить два условия. Сначала уплатите недостающую сумму НДС, чтобы на ЕНС не было минуса. Только тогда уточнёнка пройдёт без последствий.

Налог НДС уплачивается ежеквартально либо ежемесячно равными долями по 1/3 от суммы. Далее рассмотрим график уплаты налога при ежемесячном расчёте.

Отсутствие счетов-фактур считается грубым нарушением по ст. 120 НК РФ. Если это произошло в одном налоговом периоде и не относится к более тяжёлым нарушениям, штраф составит 10 000 ₽. Количество невыставленных счетов-фактур на размер штрафа не влияет.

Важно, сколько периодов длилось нарушение. Если счета-фактуры не выставлялись несколько налоговых периодов подряд, штраф увеличится. В этом случае сумма штрафа будет 30 000 ₽.