Импортировать товары из Кахастана проще, чем из стран, не входящих в ЕАЭС. Расскажем, как импортировать казахские товары, уплачивать налоги, что и на каком транспорте можно привезти в Россию для перепродажи.
Коротко
При импорте из Казахстана не нужно платить таможенные пошлины, НДС уплачивают после принятия товаров к учёту в налоговую. Компании проходят валютный контроль даже при расчётах в рублях. Кроме местных товаров, в Казахстане можно закупать продукцию для параллельного импорта.
При импорте из Казахстана не нужно платить таможенные пошлины, НДС уплачивают после принятия товаров к учёту в налоговую. Компании проходят валютный контроль даже при расчётах в рублях. Кроме местных товаров, в Казахстане можно закупать продукцию для параллельного импорта.
С чего начать торговлю с Казахстаном
Найти продавца в Казахстане можно на выставке или ярмарке. Подходящий способ для тех, кто выстраивает партнёрские отношения через личное общение. К тому же там можно наглядно ознакомиться с продукцией, изучить документы и сертификаты производителя. Въехать в Казахстан разрешено по внутреннему паспорту, находиться там можно 90 дней в течение полугода.
Поставщика можно найти на любой из площадок:
- Factories.kz
- Orgpage.ru
- Manufacturers.ru
- ОптЛист
Проверить поставщика можно на сайте Минфина Казахстана.
Основной документ для сделки — внешнеторговый контракт, в котором закрепляются её цена и условия, обязанности сторон, срок действия договора, банковские реквизиты и так далее.
Налогообложение товаров при сделках с Казахстаном
НДС при импорте
Обычно декларант должен уплатить НДС в пользу таможни на импортируемый товар к моменту его пересечения границы. Но со странами, входящими в ЕАЭС, действуют иные правила:
- НДС нужно платить не таможне, а налоговой по месту учёта.
- Налоговая база определяется не во время перевозки товара через границу, а при его принятии к учёту.
- Размер НДС рассчитывается от цены сделки по договору и акцизам, если ими облагается груз. Если продукцию купили за иностранную валюту, то декларант должен пересчитать её в рубли по курсу, который действовал на дату принятия груза к учёту.
- Платить НДС нужно до 20-го числа следующего месяца после того, когда ввозимую продукцию приняли на учёт.
Груз, импортируемый из Казахстана, облагается ставками НДС в размере 20%, 10% и, в некоторых случаях, 0%. Если товар приобретён у российского продавца, но перевозится через территорию другого государства ЕАЭС, то налогом он не облагается.
ООО «Азиатские ковры» ввозит ковры из казахского Павлодара и ставит их на учёт 29 сентября. На товары действуют ставки НДС 20%, налог импортёр должен заплатить до 20 октября.
Если компания на ОСНО, заплатила НДС при импорте, можно получить налоговый вычет. Для этого продукция должна быть отражена в учёте и использоваться в операциях, облагаемых НДС. Организация при этом должна подать заявление о ввозе и декларацию по косвенным налогам, о которых расскажем далее.
Налоговые документы при ввозе из ЕАЭС
Импортёр должен сдать в налоговую по месту учёта документы:
- Заявление о ввозе товаров — специальную форму отчёта, утверждённую для импорта из стран ЕАЭС. Заполнять по форме, оформлять в четырёх бумажных и одном электронном экземпляре в налоговом органе.
- Декларацию по косвенным налогам по форме из Приказа ФНС РФ от 27.09.2017 №СА-7-3/765@.
- Внешнеторговый контракт, транспортные документы, выписки из банка, агентские договоры и другие документы, которые подтверждают информацию о продавце, цену товара, уплату НДС и так далее.
Валютный контроль
Резиденты РФ должны проходить валютный контроль даже при торговле с организациями из стран ЕАЭС. Он распространяется даже на рублёвые сделки. Точка Банк рассказывал о том, как перевести деньги в Казахстан поставщику.
Компания должна зарегистрировать внешнеторговый договор с казахским продавцом в банке, если сумма сделки превышает 3 млн ₽. Если контракт в иностранной валюте, то её нужно пересчитать в рубли. Курс определяется в день подписания последнего документа.
Российская компания должна подать в банк внешнеторговый договор, инвойс, упаковочный лист, транспортные документы, платёжное поручение и так далее. Банк по ним убедится в реальности сделки.
Что импортировать в Россию
В России можно продавать различные товары из Казахстана:
- Продукты. Большим спросом пользуются мясные деликатесы, особенно конская колбаса, и молочная продукция, например тан. Кроме них в России можно продавать сладости, чай, макароны, органические продукты.
- Текстильные и кожаные изделия. Казахские ковры и текстиль из натуральных материалов подойдут для продажи на маркетплейсах и в обычных магазинах. В Казахстане развита кожевенная промышленность, много заводов по изготовлению кожаной обуви, сумок и других изделий.
- Минеральные удобрения. Удобрения для сельскохозяйственной отрасли — основное направление импорта из Казахстана. Можно закупать партии целыми вагонами для продажи российским компаниям или сконцентрироваться на небольших поставках для торговли с физическими лицами.
- Драгоценности. Из серебра и золота, добытых в Казахстане, делают ювелирные украшения, которые пользуются спросом в нашей стране.
- Металлы. В соседнем государстве добывают не только серебро с золотом, но и другие цветные и чёрные металлы.
Как работает параллельный импорт
Из Казахстана в Россию можно импортировать не только локальные товары, но и товары других государств. Например, тех, которые наложили на Россию санкции и перестали поставлять товары. Сейчас товары из этих стран всё равно поставляют, только через третьи страны и без согласия производителей. Это называется параллельный импорт.
Таможенная процедура параллельного импорта стала официальной в 2022 году. Российское правительство вычеркнуло из базы Таможенного реестра интеллектуальной собственности (ТРИС) компании, применившие против отечественного рынка санкции. Теперь российские предприниматели могут сами завозить продукцию в Россию — через посредников в третьих странах. Через параллельный импорт ввозят продукцию не только в Российскую Федерацию, но и в Бразилию, США и другие страны.
До 2022 года магазин газированных напитков «ГазВода» закупал напрямую продукцию Pepsi от производителя. Но компания PepsiCo, Inc. запретила продавать в России свои напитки.
На ввозимые таким образом грузы всё равно нужно оформлять таможенную декларацию, сертификаты соответствия. Декларант должен подтвердить оригинальность товара и уплатить все таможенные платежи (НДС, пошлину и сбор). В ином случае ввоз продукции будет считаться «серым» импортом или контрабандой, запрещёнными в РФ.
Как доставить груз в Россию
У России с Казахстаном самая длинная сухопутная граница — почти 7,6 тыс. км, на протяжении которой располагается 50 пунктов пропуска. Через них груз доставляют автомобильным и железнодорожным транспортом, а по воздуху — самолётом.
| Вид транспорта | Особенности |
|---|---|
| Автомобиль | Автомобилем можно доставить груз до двери. Самый удобный способ, если учитывать развитость транспортных сетей в обеих странах. Не получится перевезти негабаритные грузы. |
| Поезд | Транспортировка по железной дороге дешевле остальных способов. Минус железнодорожной доставки заключается в сроках. Продукцию обычно перевозят в 20-, 40-, 45-футовых контейнерах и цистернах. Первые подходят для транспортировки сыпучих грузов, вторые для жидкостей и газов. |
| Самолёт | Самая быстрая доставка — от 24 часов. Также у перевозки самолётом самые высокие тарифы. Авиадоставка подходит для хрупких, скоропортящихся и негабаритных грузов. |
При импорте грузов можно сочетать между собой все или два вида транспорта. Такая перевозка называется мультимодальной. Например, доставить товар самолётом из Астаны в Москву, а потом перевезти его грузовым автомобилем на склад.
Итоги
В Россию из Казахстана для перепродажи можно привезти: текстиль и кожаные изделия, продукты, драгоценности, чёрные и цветные металлы, минеральные удобрения.
Поставщиков можно выбрать на онлайн-площадках или выставках, проводимых в Казахстане.
Товары легко проходят границу между странами ЕАЭС, в таможню ничего платить не нужно. НДС рассчитывается, после того как компания принимает товар к учёту. Платят его в налоговую, в которой зарегистрирована организация.
При импорте между странами ЕАЭС нужно подать декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе товаров.
Через Казахстан перевозят по параллельному импорту продукцию из компаний, которые Россия вычеркнула из ТРИС. Транспортировать грузы между двумя странами можно самолётом, поездом или автомобилем.