Ведение бизнеса всегда связано с уплатой страховых взносов. В 2025 году для ИП сохранился прежний порядок, но сроки оплаты стали другими. Кроме того, предприниматели могут платить добровольные взносы, чтобы получать пособия и больничные. В этой статье разберём, какие взносы обязан платить ИП, как их рассчитать и когда можно не платить.
Взносы ИП за себя
Индивидуальный предприниматель с начала своей деятельности обязан уплачивать страховые взносы. С 1 января 2023 года в России был введён обновлённый порядок учёта начислений и уплаты налогов и страховых взносов, который продолжает действовать в 2025 году.
Страховые взносы ИП в 2025 году
В 2025 году индивидуальные предприниматели продолжают уплачивать страховые взносы, которые состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, зависящей от размера дохода.
Фиксированная часть обязательна к уплате независимо от того, вели ли вы деятельность или получали доход. В 2025 году она составляет 53 658 рублей.
Дополнительные взносы по-прежнему рассчитываются как 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в год. Но существует максимальный предел – в этом году не более 300 888 рублей, что соответствует восьмикратному размеру фиксированного взноса. Таким образом, даже при высоких доходах общая сумма дополнительных пенсионных взносов не превысит эту планку.
Как определить доход для расчёта 1% взносов
ОСНО — учитываются все доходы, уменьшенные на сумму профессиональных вычетов, с которых уплачивается НДФЛ.
Патентная система — берётся потенциально возможный доход, установленный для вашего вида деятельности в регионе. Его нужно скорректировать с учётом срока действия патента.
УСН «Доходы» — включаются все поступления от клиентов за товары и услуги, а также внереализационные доходы (например, проценты по вкладам, материальная выгода).
УСН «Доходы минус расходы» — берётся разница между доходами и подтверждёнными расходами.
Важно: для расчёта 1% дополнительного страхового взноса ИП учитывается доход в зависимости от выбранного налогового режима. Если предприниматель использует сразу несколько систем налогообложения, необходимо суммировать доходы, полученные по каждой из систем. Именно эта сумма станет основанием для расчёта дополнительного взноса.
Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, с суммы сверх этого порога нужно уплатить дополнительный взнос. Его размер — 1% от превышения. Подробности смотрите в примере.
ИП Иван получил за 2025 год 250 000 рублей. Доход не превысил порог в 300 000 рублей, поэтому он уплачивает только фиксированные страховые взносы — 53 658 рублей.
Фиксированные страховые взносы за себя не уплачивают только ИП, применяющие:
- налог на профессиональный доход (НПД);
- автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН).
Добровольные страховые взносы ИП
Индивидуальный предприниматель также может делать добровольный взнос в Социальный фонд России (СФР). Платить такой взнос необязательно. Это имеет смысл, если ИП собирается в декрет или хочет получать больничные. Добровольные страховые взносы нужно платить в году, который предшествует выходу в декрет или на больничный. То есть, чтобы получать пособия в 2026 году, ИП должен уплатить эти взносы заранее — в 2025 году.
В 2025 году ИП, желающие получать пособия по обязательному социальному страхованию, должны уплатить добровольные взносы в СФР. Размер этих взносов рассчитывается исходя из 2,9% от установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ), умноженного на 12 месяцев.
На 2025 год МРОТ установлен в размере 22 440 рублей. Таким образом, ежемесячный взнос составляет 650,76 рубля (22 440 × 0,029), а годовая сумма добровольных страховых взносов — 7 809,12 рубля (650,76 × 12).
Если в регионе регистрации ИП установлен районный коэффициент больше 1, это влияет на расчёт взносов. В таком случае сумма дополнительного взноса определяется с учётом этого коэффициента.
Анна — индивидуальный предприниматель, работающая на себя как репетитор. В 2026 году она планирует уйти в декрет, поэтому хочет получать пособие по беременности и родам. Для этого ей нужно сделать добровольные страховые взносы в СФР.МРОТ в 2025 году составляет 22 440 рублей. Добровольный взнос рассчитывается как 2,9% от МРОТ за каждый месяц.
Расчёт:
- Ежемесячный взнос – 22 440 × 2,9% = 650,76 рубля.
- Годовой взнос (за 12 месяцев) – 650,76 × 12 = 7 809,12 рубля.
Анна перечисляет эту сумму в СФР. Теперь она имеет право на получение пособий по обязательному социальному страхованию, включая декретные и больничные выплаты.
Льготные страховые взносы для ИП из новых регионов РФ в 2025 году
В 2025 году ИП из новых субъектов Российской Федерации – ДНР, ЛНР, а также Херсонской и Запорожской областей – уплачивают фиксированные страховые взносы в размере 36 000 рублей. При этом дополнительный взнос в размере 1% с доходов свыше определённого порога не начисляется.
Данный льготный режим действует до конца 2025 года. С 2026 года предприниматели из этих регионов будут уплачивать страховые взносы на общих основаниях.
При переезде в другой регион в течение года ИП должен учитывать период проживания в каждом из них. Взносы рассчитываются пропорционально дням нахождения в каждом регионе.
Сроки уплаты взносов
С 2025 года изменяется срок уплаты фиксированного страхового взноса: его необходимо будет перечислить на единый налоговый счёт не позднее 28 декабря текущего года.
Ранее крайний срок приходился на 31 декабря, который нередко выпадал на выходной. В таких случаях дата платежа переносилась на первые рабочие дни января — обычно на 8-е или 9-е число. Это вызывало путаницу: предприниматели учитывали расход уже в налоговой базе следующего года.
Дополнительные страховые взносы необходимо уплатить не позднее 1 июля года, следующего за отчётным. Например, допвзнос за 2024 год нужно внести до 1 июля 2025 года, а за 2025 год — до 1 июля 2026 года.
Чтобы не переживать о сроках и суммах, удобно автоматизировать этот процесс и передать расчёты сервису «Онлайн-бухгалтерия» от Точка Банк.
Взносы за сотрудников
После того как ИП нанял первого сотрудника, он должен зарегистрироваться в СФР. Так он сможет официально делать страховые взносы за работников. Есть четыре вида взносов:
- на будущую пенсию;
- на медицину;
- на случай болезни или декрета;
- на риск несчастного случая во время работы. Ставка зависит от того, насколько опасная у человека служба. Взнос за офисного сотрудника будет маленьким, а за пожарного — большим.
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ составляют 30% от дохода каждого сотрудника, если его годовой доход не превышает 2 759 000 рублей. При превышении этой суммы — 30% уплачивается с дохода в пределах лимита, а с суммы сверх него — 15,1%.
Тариф взносов на травматизм варьируется от 0,2 до 8,5% от зарплаты сотрудников в зависимости от класса профессионального риска, в соответствии со статьёй 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ уплачиваются в ФНС одним платежом по единому тарифу. А взносы на травматизм перечисляются отдельно, напрямую в СФР.
Страховые взносы ИП за неполный год
Если индивидуальный предприниматель стоял на учёте в налоговой неполный год, то фиксированные взносы он платит только за эти месяцы. Взносы рассчитываются по определённой формуле:
- за месяцы, которые были полностью отработаны;
- за месяцы, в которых отработаны несколько дней или недель.
Они рассчитываются по формуле:
За полные месяцы = Взносы за календарный год / 12 х Число полных месяцев.
За неполные месяцы = Взносы за год / 12 / Число дней в месяце х Число отработанных дней.
У налоговой есть калькулятор, который рассчитывает, сколько взносов надо заплатить предпринимателю.
Страховые взносы ИП без дохода
Если предприниматель весь год не работал и у него не было дохода, платить фиксированные взносы всё равно придётся. В 2025 году это 53 658 рублей.
Вы временно не работаете или вообще прекратили деятельность как предприниматель? Можно закрыть ИП. Это позволит не платить страховые взносы.
После закрытия ИП надо успеть внести страховые взносы за 15 дней. Например, если закрыли ИП 1 октября, взносы надо заплатить до 15 октября включительно.
Если вновь захотите начать предпринимательскую деятельность, можно будет снова открыть ИП или ООО.
Кто может не платить взносы за себя
Есть перечень ситуаций, когда индивидуальный предприниматель может не платить страховые взносы. Например, если он:
- проходит военную службу;
- ухаживает за маленьким ребёнком;
- заботится о пожилом человеке, которому больше 80 лет.
В период действия освобождения ИП не должен осуществлять деятельность и получать доход. Освобождение от уплаты страховых взносов предоставляется при условии подачи в ИФНС по месту учёта заявления (форма КНД 1150081). А также документы, подтверждающие право на освобождение. Перечень необходимых документов приведён в приложении к письму ФНС России от 09.12.2024 № БС-4-11/13952@.
С 1 июля 2022 года в России тестируют новый режим — автоматизированную УСН (АУСН). Ставки выше, чем на обычной упрощёнке, но предприниматели освобождены от уплаты страховых взносов и сдачи отчётности. Применять режим можно только в ряде регионов. Условия: не более 5 сотрудников, зарплата — с расчётного счёта, доход — до 60 млн рублей в год.
Альбина Кильчукова
бухгалтер Точка Банк
Предприниматели, которые перешли на НПД и стали самозанятыми, тоже освобождаются от страховых взносов. Но для ИП на НПД есть и ограничения, согласно которым они не могут:
- нанимать штатных сотрудников;
- превышать лимит дохода — 2,4 миллиона рублей в год;
- совмещать НПД с другими режимами.
Есть и другие нюансы. Прежде чем переходить на новую систему, внимательно изучите все правила.
Если вы сомневаетесь, какой режим выбрать и как правильно оформить документы, лучше доверить это профессионалам Точка Банк.
Как платить страховые взносы
В 2025 году все страховые взносы по-прежнему перечисляются на Единый налоговый счёт. Это касается как фиксированных, так и дополнительных взносов — для всех действует единый код бюджетной классификации (КБК): 182 010 61201 01 0000 510.
Дополнительных уведомлений в налоговую инспекцию о распределении сумм по видам взносов подавать не требуется.
У индивидуального предпринимателя есть несколько способов сделать страховой взнос. Расскажем о каждом подробнее.
1-й способ: через сайт ФНС
На портале откройте раздел «Как узнать состояние ЕНС» и нажмите кнопку «ЛК для ИП» — для входа или регистрации в личном кабинете.
После входа нужно выбрать раздел для пополнения счёта. Затем — ввести правильный код бюджетной классификации (КБК). Его можно вписать вручную. Не знаете код? Заполните другие поля, и он подстроится автоматически.
После заполнения всех полей можно будет сделать взнос онлайн или сформировать квитанцию для офлайн-оплаты.
2-й способ: с расчётного счёта
В зависимости от банка способы оплаты могут быть разными:
- автоматический платёж;
- быстрый платёж по виду платежа и сумме;
- платёж вручную с введением реквизитов.
В отличие от оплаты через портал ФНС здесь необходимо самостоятельно указать КБК: 18201061201010000510.
Чтобы платить взносы быстро и без ошибок, удобнее всего использовать расчётный счёт в Точка Банк с готовыми шаблонами платежей. Будет доступен кешбэк до 7%, любое количество платежей без ограничений и бонусы от партнёров для вашего бизнеса.
3-й способ: портал ИФНС
Альтернативный и удобный способ уплаты страховых взносов для ИП — оплата по квитанции, сформированной на сайте ФНС. Большинство данных заполняется автоматически, что снижает риск ошибки. Чтобы создать такую квитанцию, достаточно ввести ФИО, ИНН и сумму платежа.
Поступившая сумма распределяется между всеми обязательствами налогоплательщика. Новые правила коснулись физических лиц, ИП и ООО. Самозанятые могут платить налог как раньше, а могут перейти на ЕНС — по желанию.
Что будет, если не заплатить страховые взносы
По страховым взносам важно вовремя всё оплачивать и сдавать отчёты по сотрудникам.
Если не внести взносы за себя, начислят пени и могут заблокировать счёт. Точную сумму пеней поможет определить калькулятор Точка Банк. А если неправильно рассчитать сумму взносов за сотрудников и не заплатить их, могут ещё и оштрафовать.
Если ИП не заплатил взносы случайно или по ошибке, оштрафуют на 20% от неуплаченной суммы. А если докажут, что взносы не вносили умышленно, штраф вырастет до 40%.