Индивидуальные предприниматели в РФ иногда совершают ошибки: забывают вовремя заплатить налоги, не сообщают в Роспотребнадзор о начале работы или неправильно работают с кассой. Одни ошибки незначительные, и никаких последствий от них не бывает. А вот за другие могут оштрафовать. Рассказываем о самых распространённых нарушениях, за которые индивидуальный предприниматель может получить штраф.
ИП не заплатил налоги
Индивидуальные предприниматели должны платить налоги вовремя. Сроки могут меняться в зависимости от режима налогообложения, поэтому важно заранее составить календарь уплаты налогов.
Если предприниматель всё правильно посчитал и сдал документы с верной суммой, но не успел вовремя заплатить налоги, ФНС начнёт начислять пени (рассчитать верную сумму поможет калькулятор пеней от Точки). А если он неверно рассчитал налогооблагаемую базу или допустил ошибки в расчётах, ему грозит ещё и штраф.
Какие штрафы могут назначить:
- 20% от суммы налога, если ИП ошибся случайно. Например, занизил налоговую базу или неправильно рассчитал налог из-за арифметической ошибки.
- 20% от суммы налога, но не меньше 40 000 рублей, если ИП грубо нарушил правила учёта.
- 40% от суммы налога, если докажут, что ИП «ошибся» умышленно. К примеру, работал с фирмами-однодневками.
При этом, по одному и тому же нарушению по двум статьям штрафовать не будут поэтому инспектор выберет что-то одно. Чтобы избежать штрафа, надо исправить декларацию и подать её в инспекцию до того, как налоговая сама обнаружит ошибку.
Если срок уплаты налога уже прошел, то уплатить налог и пени нужно обязательно до подачи корректировочной декларации. Если срок уплаты еще не истек, то последовательность действий не важна, главное успеть уплатить налог до истечения срока.
В Точке есть удобный сервис «Онлайн-бухгалтерия». Он подходит для ИП на УСН и рассчитывает налоги так, чтобы вы заплатили наименьшую сумму. А ещё сервис заранее напоминает о том, что пришло время для уплаты. Вам достаточно нажать одну кнопку, чтобы налоги и страховые взносы улетели в налоговую.
ИП не заплатил страховые взносы
Страховые взносы тоже важно делать вовремя. Если затянуть с уплатой фиксированных взносов, ФНС начнёт начислять пени за каждый календарный день уже со следующего дня после истечения срока и включительно до даты погашения долга. Но этим всё ограничится — за просроченные фиксированные взносы штрафа для ИП не будет.
Пример:
Предприниматель правильно рассчитал страховые взносы, но опоздал и заплатил только на 12 день просрочки. Он должен был заплатить 55 000 рублей, поэтому налоговая начислит на эту сумму пени. Их рассчитывают по формуле:
Сумма неуплаченного взноса х количество дней просрочки х ставка ЦБ / 300 = пеня
Для ИП расчёт будет таким: 55 000 х 12 х 14% / 300 = 308 рублей
Однако, есть ситуации, когда ИП за неуплату страховых взносов всё-таки могут оштрафовать.Например, если вовремя не внести страховые взносы за сотрудников, начислят пени, а если допустить ошибку в расчете суммы взносов, то будет еще и штраф.
Какой штраф могут назначить:
- 20% от суммы взноса, если ИП неправильно рассчитал базу для начисления страховых взносов;
- 40% от суммы взноса, если ИП умышленно её занизил.
ИП не соблюдал правила учёта доходов и расходов
Если у ИП не оказалось книги учёта расхода и доходов, первичных документов или счетов-фактур, это считается грубым нарушением правил. Предприниматель, который вносит в отчёты некорректную информацию о движении денег или, к примеру, финансовых активов, тоже считается нарушителем. Более подробный список нарушений есть в Налоговом Кодексе.
Тем, кто не соблюдает правила учёта доходов и расходов, начисляют штрафы. Их размер зависит от того, как долго ИП допускал нарушения.
Какой штраф могут назначить:
- 10 000 рублей, если нарушение было только в одном налоговом периоде;
- 30 000 рублей, если нарушения нашли в двух и более налоговых периодах;
- 20% от суммы налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за нарушения налог или сумма страховых взносов к уплате оказались занижены.
ИП не предоставил информацию по запросу ФНС
Иногда налоговая запрашивает у предпринимателей документы по конкретным сделкам или контрагентам. ИП должен отреагировать на такой запрос: либо предоставить документы, либо пояснить, что у него их по какой-то причине нет. Если не выйти на связь с налоговой и просто проигнорировать требования, могут оштрафовать.
Какой штраф могут назначить:
- 200 рублей за каждый неподанный или поданный с опозданием документ, если информация, содержащаяся в документе нужна налоговой для контроля деятельности самого ИП при налоговой проверке.
- 10 000 рублей за непредставление или представление с опозданием документов, которые нужны налоговой для контроля деятельности контрагента по встречной проверке или конкретной сделки вне рамок налоговой проверки.
Штраф за непредставление или предоставление с опозданием информации, запрошенной налоговой как в рамках, так и вне рамок проверки составит 5000 рублей. Штраф за повторное нарушение составит 20000 рублей.
Альбина Кильчукова, бухгалтер Точки:
Если в рамках одного требования запрашивают и документы и информацию, то их непредставление или несвоевременное представление грозит тем, что ИП могут выписать сразу два штрафа за нарушения.
ИП не сообщил в Роспотребнадзор о начале работы
Многие предприниматели обязаны послать в Роспотребнадзор уведомление о том, что они начали работу. Это касается ИП из перечня Правительства: обычно в него входит бизнес, который может повлиять на жизнь и здоровье клиентов. Например, производство хлеба, оказание социальных услуг, монтаж лифтов. Чтобы проверить, надо ли вам уведомлять Роспотребнадзор, загляните в список.
Подать уведомление надо до начала фактической работы. Если этого не сделать, могут выписать штраф для ИП.
Какой штраф могут назначить:
- от 3 000 до 5 000 рублей.
Точка помогает открыть ИП в среднем за 7 дней. Мы подготовим все документы, поможем определиться с кодами ОКВЭД и системой налогообложения, ответим на все вопросы. Вы получите статус ИП без поездок в налоговую и сэкономите на госпошлине. Наша помощь тоже бесплатная.
ИП не сдал налоговую отчётность
Индивидуальные предприниматели должны вовремя сдавать отчётность в налоговую. Это не менее важно, чем своевременно платить налоги и страховые взносы. Сроки и виды отчётов зависят от режима налогообложения, поэтому их надо уточнять отдельно для каждого бизнеса. Например, на ОСНО очень подробная отчётность, а на режиме АУСН её нет.
Но есть и общее для всех правило: если ИП опоздал со сдачей отчётности, ему грозит штраф.
Какой штраф могут назначить:
Штраф за несданную декларацию — 5% от суммы неуплаченного налога. Его выписывают за каждый месяц просрочки. При этом, неважно на сколько дней вы опоздали: хоть на 2, хоть на 30. Платить всё равно придётся за целый месяц.
Есть нюансы: итоговая сумма штрафа должна быть не меньше 1000 рублей и не больше 30% от суммы налога.
Пример:
Денис — ИП на УСН. Он должен был сдать декларацию и оплатить налог не позднее 4 мая, но уехал в отпуск и совсем забыл про это. А когда вернулся и снова погрузился в бизнес, понял, что опоздал на 38 дней, то есть 1 месяц и 1 неделю. Он должен заплатить 34 000 налогов, но сейчас к ним добавится штраф за 2 месяца.
34 000 х 5% = 1700
1 700 х 2 = 3 400
Это больше, чем 1000, но меньше, чем 30% от суммы налога, поэтому Денису нужно будет заплатить 3 400 рублей в качестве штрафа за несдачу декларации.
Если предприниматель не сдал декларации и расчёты только за отчётный период, например, квартал, штраф будет меньше — по 200 рублей за декларацию.
Для опоздавших со сдачей расчёта по 6-НДФЛ штраф составит 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
В некоторых случаях налоговая может заблокировать расчётный счёт. Например, если предприниматель затянул с отчётностью больше, чем на 20 дней и не отреагировал на письмо с напоминанием. Чтобы разблокировать счёт, достаточно отправить отчёты.
ИП нарушил правила работы с кассой
Предприниматели, которые принимают оплату наличкой или по безналу, должны использовать онлайн-кассы. После покупки аппарата надо заключить договор с оператором фискальных данных, и система будет автоматически передавать в налоговую электронные чеки. Если предприниматель торгует без онлайн-кассы или неправильно её зарегистрировал, ему грозит штраф.
Какой штраф могут назначить:
- От 25% до 50% от суммы покупки, но не меньше 10 000 рублей за работу без онлайн-кассы. Если нарушение повторится, а сумма расчётов будет больше 1 миллиона рублей, деятельность ИП могут приостановить.
- От 1500 до 3000 рублей или предупреждение за работу с онлайн-кассой, которая не зарегистрирована или зарегистрирована с нарушениями.
- 2000 рублей или предупреждение за невыдачу чека или бланка строгой отчётности.
Специалисты Точки помогут подобрать онлайн-кассу, которая подойдёт именно вашему бизнесу. Мы предоставляем весь комплект техники, сами настраиваем её и подключаем к оператору фискальных данных. А ещё вам не придётся ездить и забирать кассу, потому что мы её бесплатно привезём.
Предприниматель может избежать штрафа за то, что неправильно пользовался или вообще не пользовался ККТ. Законом предусмотрена возможность освобождения от штрафа. Налоговая может не назначать его, если:
- ИП первый раз работал без кассы;
- ИП работал на кассе, которая не зарегистрирована или неправильно зарегистрирована;
- ИП не выдал чек.
Чтобы не платить штраф, надо добровольно сообщить о нарушении и исправить его. Например, если пробить чек коррекции и сообщить о нарушении в налоговую в течение трёх рабочих дней.
Пример:
ИП купил онлайн-кассу, подключил и стал с ней работать. Но внезапно в районе отключили электричество, и магазин остался без света. Онлайн-касса не работала, но в магазине был покупатель. Предприниматель продал ему товар, а когда электричество вновь включили и онлайн-касса заработала, сделал чек коррекции. В течение трёх рабочих дней он сообщил через личный кабинет ККТ о нарушении и приложил реквизиты чека коррекции.
ИП не оформил сотрудников
Индивидуальный предприниматель, который нанимает работников, должен взять их в штат или заключить договор. Но иногда работодатели хитрят: никак не оформляют то, что у них есть сотрудник, либо вместо трудового договора заключают договор ГПХ. В этом случае их могут оштрафовать.
Какой штраф могут назначить:
- от 5 000 до 10 000 рублей за первое нарушение;
- от 30 000 до 40 000 рублей за повторное нарушение.
ИП не выполнил обязанности налогового агента
ИП, которые платят налоги за других, считаются налоговыми агентами. Обычно они уплачивают НДФЛ за сотрудников или НДС за аренду госимущества.
Какой штраф могут назначить:
- 20% от суммы неуплаченного налога, если не заплатить его вовремя.
- 500 рублей за каждый документ с неправильной информацией.
Если предприниматель сделал расчёт правильно и вовремя отправил его в ФНС, а потом сам выплатил в бюджет налог и пени до того, как об этом узнали в налоговой, его могут освободить от штрафа.
Смягчающие обстоятельства
Есть список смягчающих обстоятельств для предпринимателей, которые нарушили закон. Среди них:
- тяжёлые личные или семейные обстоятельства;
- тяжёлое материальное положение;
- угрозы или принуждение к налоговому нарушению.
Важно, чтобы предприниматель не просто сказал, что у него были смягчающие обстоятельства, а мог доказать это. Например, приложил справки, свидетельства или другие доказательства. В этом случае штраф снизят, как минимум, в два раза.
Как узнать о задолженности
Налоговая инспекция сама сообщает должнику о том, что он должен заплатить определённую сумму. ФНС может уведомить об этом несколькими способами:
- лично в руки;
- по почте;
- онлайн через ТКС;
- через сайт налоговой.
Предпринимателю достаточно регулярно проверять личный кабинет на сайте ФНС, чтобы быть в курсе всех штрафов и знать, какая задолженность у него есть. Обычно налоговая требует погасить долг в течение 8 дней после получения уведомления, но ситуации могут быть разными.
Если вовремя не заплатить штраф, сотрудники ФНС могут взыскать его за счёт имущества должника, приостановить операции по счетам предпринимателя или обратиться в суд.