Оплата по 44-ФЗ: что важно знать поставщику и заказчику

Одно из преимуществ работы с государством — это короткие сроки оплаты по контрактам. Но, как и везде, в госконтрактах есть свои нюансы. В каком порядке платят по 44-ФЗ и как получать оплату вовремя, расскажем в статье.

Максимальный срок оплаты госконтрактов — семь рабочих дней после приёмки. Но данная норма действует не для всех случаев — для ситуаций, описанных в таблице, предусмотрены другие сроки.

Также другой срок окончательного расчёта по 44-ФЗ устанавливают отдельные федеральные законы.

По госконтрактам с малым бизнесом (СМП) или социально ориентированными некоммерческими организациями сроки оплаты с 2022 года не отличаются. На расчёты с такими подрядчиками даётся семь рабочих дней после подписания документов о приёмке.

Срок оплаты по контракту увеличивать нельзя. Но иногда можно продлить срок исполнения самого контракта. Из-за этого сдвинутся и первоначальные сроки оплаты.

Увеличить срок контракта можно, если:

Изменились лимиты бюджетных обязательств. То есть в бюджете сократили соответствующую статью расходов на заказчика.

Подрядчик не успевает исполнить контракт в срок. Если это произошло из-за внешних обстоятельств или по вине подрядчика, контракт можно продлить один раз на срок не больше первоначального. А если такой контракт долгосрочный, то есть больше года, срок можно увеличить не более чем на 30%.

Это правило действует только для контрактов:

Оплату госконтракта условно делят на три этапа.

Этап 1: приёмка. Вначале заказчик должен принять товары, работы или услуги и подписать акт приёма-передачи. Именно после приёмки начинается отсчёт времени на оплату.

Этап 2: подготовка документов для оплаты. Вместе с актом приёма-передачи поставщик готовит и направляет заказчику счёт, счёт-фактуру или товарную накладную. По строительным контрактам готовит формы КС-2 и КС-3.

Этап 3: перечисление денег. Если заказчик принял товар и подписал документы, то в обозначенный срок переведёт деньги на счёт. По госконтрактам можно рассчитаться и наличными. Но если подрядчик юрлицо или ИП, сумма расчётов должна быть до 100 000 ₽.

Если товары отгружаются несколькими партиями или работы сдаются поэтапно, по контракту должна быть поэтапная оплата. Подрядчик готовит документы для приёмки и оплаты за каждый этап, а заказчик переводит деньги в прописанные сроки.

В большинстве случаев по госконтракту можно предусмотреть аванс. Исключение:

Когда работы выполняются поэтапно, аванс указывают к каждому этапу как процент от итоговой суммы. 

Заказчики по госконтрактам — это государственные организации, которые часто зависят от вышестоящих ведомств. Поэтому даже если вы выполнили контракт вовремя и прошли приёмку без замечаний, перевести платёж вам могут с задержкой. Часто причины задержек заключаются в том, что:

За каждый день просрочки по контракту начисляется пеня. Её размер — 1/300 ставки Центробанка в день. Подробный расчёт пеней с обоснованиями проводит поставщик. Чтобы не ошибиться в расчётах, воспользуйтесь калькулятором Точка Банка.

Если заказчик нарушит срок и порядок оплаты, его руководителя могут оштрафовать на сумму от 30 000 до 50 000 ₽. А за повторное нарушение — дисквалифицировать на срок от 1 до 2 лет.

У заказчика есть право доказать, что он задержал оплату не по своей вине. Например, деньги вовремя не перевёл банк. В этом случае заказчика освободят от пени.

Чтобы получить оплату при задержке платежа, эксперт по тендерам в Точка Банке Валентина Неупокоева рекомендует действовать по следующему алгоритму:

На деле судебные споры часто связаны именно со сроками контракта и оплаты. Чтобы у вас не было разногласий с партнёрами по условиям контракта, собрали для вас выводы из судебной практики последних лет.

1. Просрочка по контракту ещё не значит его ненадлежащее исполнение.

2. Административный штраф за нарушение сроков можно применить только к руководителю заказчика (должностному лицу).

3. Отсутствие финансирования заказчика — это неуважительная причина просрочки.

Чтобы не сталкиваться с проблемами при оплате, перед тендером проверьте заказчика. Обо всех арбитражных делах, исполнительных производствах и задолженности по налогам можно узнать из открытых источников:

Проверяйте и проект контракта. Он есть в открытом доступе в информации о закупке на портале ЕИС Закупки. 

Проект контракта должен быть без пробелов и некорректных сроков оплаты. А критерии приёмки должны быть указаны максимально чёткие. 

Поставщикам на УСН полезно знать, как учитывается НДС в цене контракта. Это поможет им предлагать конкурентные цены для участия в тендере и следить за тем, чтобы их права не нарушили.

НДС всегда включается в начальную максимальную цену контракта. То есть ту стоимость контракта, которую предлагает заказчик до конкурса.

Участники закупки, которые платят НДС, также должны закладывать налог в предлагаемые цены, ведь с выплаченной суммы контракта им придётся платить НДС.

В случае, если поставщик не платит НДС, цена контракта для него не пересчитывается. Если в цене контракта есть приписка «в том числе НДС 20%», поставщик на УСН не обязан его платить.

Если поставщик не платит НДС, с ним заключают контракт по цене, которую он предлагает. Заключить контракт на меньшую сумму или просто не заплатить часть денег нельзя. Это будет расцениваться как нарушение сроков оплаты. Такие разъяснения даёт Минфин, например в письме от 10 июня 2024 г. №24-08-08/53524.