Сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчётности в 2025 году

В 2025 году отчётность в ФНС и СФР нужно сдавать по новым срокам. Декларацию по УСН подают до 25 апреля (ИП) и до 25 марта (ООО), бухгалтерский баланс — до 31 марта 2026 года. ЕФС-1 в СФР отправляют ежемесячно или ежеквартально в зависимости от раздела, а НДФЛ и страховые взносы перечисляют в установленные даты через ЕНС. В статье Точка Банк собрал полный календарь сроков для ИП и ООО с учётом переносов из-за выходных.

В последние годы бухгалтерам приходится постоянно следить за новыми правилами. Но 2025-й стал особенно щедрым на изменения. Масштабы такие, что это уже называют налоговой реформой.

Реформа затронет всех — и организации, и ИП. С 2025 года выросли ставки НДФЛ и налог на прибыль. А предприниматели и компании на УСН с доходом от 60 млн рублей начнут платить НДС.

Кроме крупных изменений, есть и мелкие. Например, изменились сроки оплаты. Взносы ИП и стоимость патента теперь нужно платить до 28 декабря, а не до 31-го, как раньше.

Порядок уплаты налогов не поменялся. Всё так же большинство платежей нужно перечислять на единый налоговый счёт — ЕНС. Исключение — взносы на травматизм и профзаболевания. Их по-прежнему платят отдельно, напрямую в СФР.

Если крайний срок оплаты выпадает на выходной или праздник, он переносится. Платёж можно сделать в следующий рабочий день. 

Сроки сдачи отчётности — один из самых важных моментов в работе бухгалтера и предпринимателя. Пропустил — получи штраф. Чтобы вам было проще ориентироваться, Точка Банк собрал в одной таблице все отчёты, которые нужно сдать в ФНС в 2025 году, с конкретными датами.

Компании и ИП с сотрудниками обязаны сдавать единый отчёт в СФР — ЕФС-1. В нём указываются страховые взносы и сведения о трудовой деятельности работников.

ЕФС-1 включает несколько разделов. Каждый из них подаётся в своё время. Поэтому стоит заранее разобраться в сроках, чтобы не допустить просрочки.

Каждая компания обязана сдавать бухгалтерский баланс в налоговую раз в год. Малый бизнес может использовать упрощённую форму отчёта — это быстрее и удобнее.

Срок подачи — в течение трёх месяцев после окончания года. Например, баланс за 2025 год нужно отправить в налоговую с 1 января по 31 марта 2026 года.

Уведомления по НДФЛ налогового агента (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@)

Если у компании или ИП появляется обязанность заплатить налоги раньше, чем подать декларацию, нужно подать уведомление о сумме налога, сбора, аванса или страховых взносов.

Налоговые агенты по НДФЛ подают такие уведомления два раза в месяц.

Для каждого срока уплаты используется форма КНД 1110355 — «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов».

Если НДФЛ удержан за период с 23-го числа по конец месяца, уведомление нужно отправить не позднее 3-го числа следующего месяца.

Все компании и ИП с сотрудниками платят взносы по единому тарифу и на травматизм. Исключение — те, кто работает на АУСН. За некоторые категории работников нужно доплачивать взносы по дополнительным тарифам и на дополнительное соцобеспечение. Кроме того, ИП платят взносы за себя (ст. 419 НК РФ).

По страховым взносам в налоговую подают уведомление. Его отправляют, если платёж рассчитан за первый и второй месяцы каждого квартала. Если сумма к уплате нулевая, уведомление можно не подавать.

В году уведомления по взносам отправляют восемь раз. За март, июнь, сентябрь и декабрь их подавать не нужно. Эти данные налоговая получает из расчётов за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, поэтому дублировать их нет смысла.

Компании и ИП обязаны удерживать НДФЛ с доходов сотрудников и вовремя перечислять его в бюджет. За просрочку предусмотрены штрафы.

В 2025 году НДФЛ платят через единый налоговый платёж в общие сроки, независимо от ставки. Деньги поступают на ЕНС, а налоговая списывает их в счёт налога по уведомлению. Сначала закрывается задолженность по НДФЛ, затем текущий платёж, потом — другие налоги.

Срок уплаты зависит от того, кто рассчитывает налог: налоговый агент, предприниматель или обычный гражданин. Если крайний срок приходится на выходной или праздник, заплатить нужно в ближайший рабочий день.

Штраф за несвоевременную уплату для налоговых агентов и ИП составляет 20% от суммы просрочки при ошибке и 40% при умышленном нарушении. Кроме того, начисляются пени за каждый день задержки.

ИП на общей системе налогообложения сам рассчитывает и платит НДФЛ. В году нужно внести три авансовых платежа — по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Сделать это нужно не позднее 28-го числа следующего месяца, а уведомить налоговую — до 25-го числа.

По итогам года предприниматель доплачивает НДФЛ до 15 июля следующего года. Уведомление в этом случае не требуется, так как налоговая уже получит данные из декларации 3-НДФЛ.

Страховые взносы за работников — это обязательные платежи на их социальное страхование. Работодатель перечисляет государству часть средств, а оно обеспечивает сотрудникам бесплатную медицину, пособия и больничные. Также выплачиваются компенсации за травмы на работе и пенсии.