Сроки сдачи отчётности ИП на УСН, ОСНО и патенте в 2026 году

В этой статье Точка Банк собрал все основные сроки сдачи отчётов для ИП на УСН, ОСНО и патенте. Мы покажем, что и когда нужно сдавать, какие даты переносятся из-за выходных и на что обратить внимание, чтобы не нарушить требования налоговой.

Объём отчётности у ИП зависит от системы налогообложения и наличия сотрудников. Чем сложнее режим, тем больше деклараций. Рассмотрим, какую отчётность сдаёт ИП при различных системах налогообложения. 

При общей системе налогообложения (ОСНО) предприниматель сдаёт следующую отчётность:

С I квартала 2025 года действует новая электронная форма КНД 1151001.

ФНС подготовила проект изменений в декларацию по НДС за 2026 год. Документ размещён на портале проектов нормативных актов. 

Изменения планируют внести в действующую форму декларации. Сейчас она утверждена приказом ФНС от 5 ноября 2024 года №ЕД-7-3/989@. После принятия приказа налогоплательщикам нужно будет учитывать новые требования при сдаче отчётности.

Декларация по УСН. Сдаётся один раз в год. За 2025 год отчёт нужно подать до 27 апреля 2026 года, так как 25 апреля выходной. 

Форма КНД 1152017 для отчётности за 2025 год.

В декларации учтены изменения по УСН с 2025 года. Лимит доходов увеличен до 450 млн ₽. 

С 2025 года ИП на УСН обязаны платить НДС, если доход за предыдущий год превысил 60 млн ₽. С 1 января 2026 года лимит снизится до 20 млн ₽. В дальнейшем его будут уменьшать поэтапно:

Если доход за 2025 год превышает лимит 20 млн ₽, НДС нужно платить с 1 января 2026 года. При превышении лимита в течение года обязанность возникает со следующего месяца. В этом случае ИП сдаёт квартальные декларации по НДС.

ЕСХН — это специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции. В 2026 году правила его применения для ИП не изменились. Декларация подаётся один раз в год до 25 марта следующего года, форма осталась прежней.

ИП на ЕСХН не платят НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельском хозяйстве. НДС платить нужно, но есть право на освобождение. Оно действует, если доход за прошлый год не превысил 60 млн ₽.

ИП на патенте, АУСН и НПД не сдают налоговые декларации. Налог рассчитывается автоматически или уплачивается по фиксированным правилам. Это самые простые режимы с точки зрения отчётности.

Если у ИП есть сотрудники, появляется дополнительная отчётность. Отчёты нужно сдавать в налоговую и в Социальный фонд России (СФР). Это обязательства работодателя, независимо от системы налогообложения.

Все ИП-работодатели сдают несколько обязательных отчётов: 

В этих формах отражаются взносы, выплаты работникам и удержанные налоги.

5 декабря 2025 года на федеральном портале появился проект новой формы расчёта по страховым взносам. Документ планируют ввести в действие через два месяца после утверждения приказа. Это значит, что обновлённый бланк начнёт применяться уже с 2026 года.

Бухгалтерам и ИП-работодателям стоит подготовиться заранее. Изменятся форма отчёта и порядок его заполнения. 

Форму 6-НДФЛ обязаны сдавать ежеквартально все, кто выплачивает доходы физическим лицам. Это касается организаций, ИП и налоговых агентов по НДФЛ. Отчёт подают независимо от системы налогообложения.

В расчёте показывают выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также указывают доходы в натуральной форме, дивиденды, материальную выгоду. Сюда же входят другие выплаты и вознаграждения.

6-НДФЛ нужно сдавать даже при разовой выплате дохода. Если физлицу заплатили хотя бы один раз, отчёт обязателен. 

В персонифицированной отчётности указывают данные о сотрудниках и суммы выплат за месяц. Отчёт передают в налоговую инспекцию.

Персонифицированные сведения сдают все страхователи, которые платят страховые взносы. К ним относятся организации, ИП с сотрудниками, главы КФХ с работниками, а также нотариусы и адвокаты с персоналом. Отчётность обязательна, если есть наёмные работники.

ЕФС-1 — это основной отчёт ИП-работодателя в СФР. Форма состоит из двух разделов с несколькими подразделами. 

Подраздел 1.1: кадровые события

Подраздел 1.1 сдают при кадровых изменениях. При приёме на работу отчёт подают на следующий рабочий день после заключения договора. При увольнении, приостановлении или возобновлении договора на следующий рабочий день после приказа.

При заключении или расторжении гражданско-правового договора отчёт также сдают на следующий рабочий день. При переводе сотрудника или переходе на электронную трудовую книжку срок до 25-го числа следующего месяца.

Подраздел 1.2

Подраздел 1.2 сдаётся один раз в год. Его подают только по определённым категориям сотрудников. За 2025 год отчёт нужно сдать до 26 января 2026 года.

За 2026 год срок сдачи до 25 января 2027 года. В течение года этот подраздел не подаётся.

Раздел 2: взносы на травматизм

Ранее взносы на травматизм сдавали по форме 4-ФСС. Теперь эти данные включены в раздел 2 формы ЕФС-1. Отчётность сдаётся поквартально и за год.

ИП без сотрудников обязан платить авансовые платежи по УСН и страховые взносы за себя. У авансов есть фиксированные сроки, и их важно соблюдать. Просрочка приводит к пеням и штрафам.

Страховые взносы за себя в 2026 году составляют 57 390 ₽. Дополнительно платится 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Максимальный размер допвзноса в 2026 году — 321 818 ₽.

Фиксированные взносы нужно заплатить до 28 декабря 2026 года. Дополнительный 1% с превышения дохода до 1 июля 2027 года. Эти сроки лучше не откладывать на последний день.

ИП на УСН 6% могут уменьшать налог на сумму страховых взносов. Взносы можно вычесть полностью, даже если налог станет равен нулю. Это удобно для снижения нагрузки.

ИП на УСН 15% учитывают уплаченные взносы в расходах. Они уменьшают налоговую базу, а не сам налог. Такой порядок действует для всех кварталов.

Доходами на УСН считаются поступления от продажи товаров и оказания услуг. Также учитываются внереализационные доходы. Это правило одинаково для ставок 6 и 15%.

На УСН декларацию сдают один раз в год. В ней указывают нулевую ставку налога и все полученные доходы и расходы. Даже при нулевом налоге отчёт сдавать обязательно.

На патенте налог платить не нужно и декларации сдавать тоже не требуется. Отчётности по налогу нет.

Важно помнить о страховых взносах ИП. Налоговые каникулы от них не освобождают. Взносы за себя нужно платить в любом случае.

Если декларацию сдали с опозданием, начислят штраф. Он составляет 5% от налога, который не заплатили вовремя. Штраф считают за каждый месяц просрочки, даже если месяц неполный.

Размер штрафа ограничен законом. Максимум 30% от суммы налога. Минимальный штраф 1 000 ₽, даже если налог небольшой.

При наличии смягчающих обстоятельств штраф могут уменьшить. Такое решение принимает налоговая. Для этого нужно подтвердить причину просрочки документами.

За несдачу деклараций или расчётов по авансовым платежам за квартал или месяц штраф меньше. Он составляет 200 ₽ за каждый несданный отчёт. Это правило действует, например, для налога на прибыль.

Для формы 6-НДФЛ действует отдельный штраф. Он равен 1 000 ₽ за каждый месяц просрочки. Штраф начисляют со дня, когда отчёт должен был быть сдан.

При просрочке отчётности могут оштрафовать и должностное лицо компании. Штраф составляет от 300 до 500 ₽ или выносится предупреждение. 

ИП по этой статье не штрафуют — для них применяется только налоговый штраф, чтобы не было двойного наказания.

Если бизнес не сдаст отчётность вовремя, налоговая может заблокировать расчётный счёт. Это касается деклараций по НДС, налогу на прибыль, имуществу, а также расчётов по взносам и 6-НДФЛ. Блокировка возможна, даже если сумма налога небольшая.

Решение о блокировке принимают, если отчёт не сдан более 20 рабочих дней. 

Чтобы снять блокировку, нужно сдать отчётность. После этого налоговая примет решение о разблокировке до конца следующего рабочего дня.