Самозанятыми называют тех, кто применяет налог на профессиональный доход (НПД). Режим простой и выгодный, но есть ограничения: доступны не все сферы бизнеса, нельзя нанимать сотрудников и зарабатывать больше 2,4 млн ₽ в год. Когда бизнес перерастает эти рамки, пора регистрировать ИП.
Коротко
Одновременно быть самозанятым и ИП на другой системе налогообложения нельзя. Но можно зарегистрировать ИП на НПД. Так сохраняются льготные ставки 4–6% и открывается доступ к расчётному счёту, лицензиям и работе с крупными клиентами.
Одновременно быть самозанятым и ИП на другой системе налогообложения нельзя. Но можно зарегистрировать ИП на НПД. Так сохраняются льготные ставки 4–6% и открывается доступ к расчётному счёту, лицензиям и работе с крупными клиентами.
Можно ли совмещать самозанятость и ИП
Нельзя одновременно быть самозанятым физлицом и ИП, так как налог на профессиональный доход (НПД) запрещено совмещать с другими режимами. Например, нельзя быть самозанятым и параллельно открыть ИП на УСН.
Но можно зарегистрировать ИП и выбрать тот же режим — НПД, который используют самозанятые. Так сохранятся все преимущества и ограничения НПД, но к ним добавятся возможности, которые доступны только ИП. К примеру, можно будет открыть расчётный счёт для бизнеса.
ИП будут доступны и другие системы налогообложения: общая, упрощённая, патент и единый сельскохозяйственный налог. Если лимиты НПД будут мешать развитию бизнеса, можно перейти на один из них.
В некоторых случаях ИП с самого начала выгоднее выбрать другой режим, например патент, где налог считают от предполагаемого дохода, а не от фактического. Поэтому важно просчитать всё заранее.
Консультации перед регистрацией ИП
Поможем разобраться в специфике ИП на НПД. Оставьте заявку на бесплатную консультацию
Что даёт самозанятым статус ИП
Статус ИП делает самозанятого полноценным предпринимателем и открывает перед ним больше возможностей.
| Критерий | Самозанятые физлица | ИП на НПД |
|---|---|---|
| Лицензии | Нельзя получить | Можно оформить |
| Расчётный счёт | Нельзя открыть, оплаты идут через личный счёт | Можно открыть отдельный счёт для бизнеса |
| Работа с крупными клиентами | Затруднена — многие компании предпочитают не работать с физлицами | Статус ИП вызывает больше доверия у корпоративных клиентов |
| Переход на другие режимы | Невозможен напрямую — потребуется регистрация в качестве ИП | Можно перейти на УСН, ПСН, ЕСХН или ОСНО, так как статус ИП уже есть |
| Сертификация продукции | Нельзя получить | Можно получить |
Когда выгодно быть ИП на НПД
Если бизнес развивается, но всё ещё подходит под рамки НПД, статус ИП может быть удобным решением. Такой режим сохраняет низкие ставки налога 4–6%, освобождает от обязательных страховых взносов и одновременно даёт возможности, недоступные самозанятым физлицам: расчётный счёт, лицензии, работа с крупными клиентами.
Также этот вариант подходит ИП, которые работали на других системах налогообложения, но перестали получать доход. НПД позволяет ничего не платить, пока нет заработка.
Как самозанятому стать ИП: регистрация и необходимые документы
Если вы уже работаете через приложение «Мой налог» и используете НПД, можете переходить к регистрации ИП — ваш режим НПД сохранится. Зарегистрировать ИП можно бесплатно через Точка Банк или воспользоваться инструкцией ниже.
Пошаговая инструкция:
- Подготовьте документы для регистрации ИП. Заполните заявление по форме Р21001. Если подаёте документы лично в налоговую, также приготовьте паспорт и квитанцию об оплате госпошлины 800 ₽. При электронной подаче платить госпошлину не нужно.
- Дождитесь решения налоговой. Регистрация обычно занимает 3–5 рабочих дней. После одобрения документы придут на вашу электронную почту. Проверьте, что в них указаны корректные данные. Если найдёте ошибки — сразу обращайтесь в налоговую для исправления.
- Зайдите в личный кабинет ИП. Проверьте, что за вами сохранился статус плательщика НПД. Иногда бывает сбой, и система автоматически ставит ИП на ОСНО: это совсем другие налоги и отчётность. Если такое произошло, режим можно поменять.
ОСНО вместо НПД: что делать?
Если в личном кабинете вместо НПД отражается ОСНО, сразу обращайтесь в налоговую. Нужно сообщить, что у вас НПД, и дождаться урегулирования вопроса. Когда всё решится в вашу пользу, можно приступать к работе в статусе ИП.
Алина Мусина
эксперт по регистрации бизнеса
Как ИП перейти на НПД
Если ИП уже работает и хочет перейти на НПД, нужно выполнить несколько действий.
1. Прекратить трудовые отношения
ИП, работающий на НПД, не имеет права нанимать сотрудников. Поэтому нужно завершить с ними трудовые отношения.
2. Установить приложение «Мой налог»
Скачайте и зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» — через него самозанятые платят налоги.
3. При необходимости снять с учёта онлайн-кассу
ИП на НПД могут работать без онлайн-кассы (п. 2.2 ст. 2 Закона №54-ФЗ). Если касса уже есть, её можно оставить или снять с учёта.
Для снятия ККТ с учёта нужно подготовить отчёт о закрытии фискального накопителя и отправить заявление в налоговую. Сделать это можно через сайт ФНС или «Госуслуги»
4. Оформить прекращение текущего налогового режима
Заполните уведомление о завершении предпринимательской деятельности на текущем налоговом режиме и отправьте его в налоговую инспекцию.
- Если вы были на УСН или ЕСХН — подайте уведомление в течение месяца после регистрации в «Мой налог».
- Если работали на ПСН — закройте патент до перехода на НПД.
5. Оплатить страховые взносы
Рассчитайте и уплатите страховые взносы, которые начислили за время работы на предыдущей системе налогообложения. Например, если ИП использовал упрощёнку до 2 февраля, а затем зарегистрировался на НПД, надо оплатить взносы за период до 2 февраля.
6. Сдать налоговую декларацию
Подайте декларацию по прежнему налоговому режиму и оплатите оставшиеся налоги.
Общий срок для УСН — до 25 апреля следующего года. Но лучше сделать это раньше: до 25-го числа месяца, который идёт сразу после перехода на НПД. Так вы корректно закроете УСН.
Налог по УСН нужно уплатить до 28-го числа этого же месяца.
7. Уведомить контрагентов
Сообщите постоянным клиентам и партнёрам, что вы перешли на НПД. Может понадобиться скорректировать договоры или заключить дополнительные соглашения.
Ограничения для самозанятых ИП
ИП на НПД работают по тем же правилам, что и самозанятые физлица. По Закону №422-ФЗ им нельзя:
- Зарабатывать больше 2,4 млн ₽ в год.
- Перепродавать товары, которые они сами не производили.
- Продавать подакцизные товары, кроме отдельных исключений по НК РФ.
- Продавать товары, подлежащие обязательной маркировке.
- Добывать или продавать полезные ископаемые.
- Нанимать сотрудников по трудовым договорам.
- Работать по договорам поручения, комиссии или агентским договорам, кроме случаев, когда курьеры принимают оплату через кассу.
- Заниматься майнингом и продажей цифровой валюты.
- Одновременно применять другие налоговые режимы.
ИП на НПД может работать в одиночку как мастер маникюра. А вот открыть магазин лаков для ногтей уже не может, потому что по закону не имеет права перепродавать товары.
Налоговые и юридические аспекты
Предприниматель может быть ИП на НПД — это единственное возможное совмещение ИП и самозанятости. Быть одновременно самозанятым и ИП на любом другом режиме нельзя.
Ася — фотограф. Она может быть ИП на НПД. А вот быть самозанятым фотографом и ИП на УСН для цветочного бизнеса не может, придётся выбирать.
Налоговая ставка и вычеты
НПД — налоговая система с низкими ставками:
- При работе с физлицами — 4%.
- При работе с ИП и юрлицами — 6%.
Самозанятые ИП не платят НДФЛ и не получают налоговые вычеты. Зато у них есть бонус — 10 000 ₽ на налоги. Налоговая автоматически уменьшает на них начисленные налоги, пока сумма не закончится.
Страховые взносы и отчётность
ИП на НПД освобождены от уплаты обязательных страховых взносов. Но они могут платить их добровольно.
Отчётность отдельно не оформляется — она подаётся в приложении «Мой налог». В нём самозанятые формируют чеки для клиентов.
Ведение раздельного учёта доходов и расходов
ИП на НПД не обязаны отдельно учитывать доходы и расходы. Налог начисляется только на поступившие суммы, а снизить сумму на размер расходов нельзя.
Однако раздельный учёт удобнее для контроля финансового потока. Поэтому некоторые ИП на НПД ведут его, несмотря на отсутствие такой обязанности.
Возможность получения пособий и лицензий
Пособия. Самозанятые ИП могут получать пособия, если платят добровольные взносы в страховой фонд. Чтобы получать пособия в 2027 году, надо уплатить страховой взнос до конца 2026 года.
Размер страховых взносов без учёта районного коэффициента рассчитывается так: МРОТ × 2,9% × 12 месяцев.
В 2026 году это 9 428,36 ₽ (27 093 ₽ × 2,9% × 12 месяцев). Итоговая сумма зависит от региона. Её можно оплатить сразу или в несколько частей.
Лицензии. Для некоторых видов деятельности нужна лицензия, и оформить её могут только ИП и юрлица. Поэтому, например, медицинские услуги разрешено оказывать только им.
ИП на НПД может получить лицензию, но должен соблюдать условия режима — работать без сотрудников и в рамках разрешённых видов деятельности. При этом есть сферы, где лицензия требуется не во всех случаях, например при оказании образовательных услуг.
Анна открыла маленькую школу рисования. Она сама ведёт занятия, не нанимает других людей, не выдаёт выпускникам дипломы. Образовательная лицензия ей не нужна — она может работать сразу после регистрации ИП.
Как избежать претензий налоговой
НПД — один из самых простых режимов для ИП. Поэтому рисков здесь немного, главное — соблюдать два простых правила.
Отказаться от других налоговых режимов
Если вы ИП на НПД, работать одновременно на других налоговых режимах нельзя. То же правило касается самозанятых физлиц: нельзя быть самозанятым и одновременно ИП на другом режиме.
Чтобы перейти на НПД, нужно отказаться от других налоговых режимов, но позже можно снова к ним вернуться. Например, на УСН можно перейти сразу, если вы утратили право на НПД, или с нового года при добровольном отказе от режима.
Следить за доходами
Одно из главных ограничений НПД — лимит дохода 2,4 млн ₽. Если ИП зарабатывает больше, его автоматически переводят на ОСНО — общую систему. Налоги на ней выше, а отчётность сложнее. Особенно по сравнению с льготным НПД.
Предприниматели обычно избегают ОСНО. Если доход превышает лимит НПД, они сначала снимаются с учёта в приложении «Мой налог» в связи с утратой права, а затем в течение 20 календарных дней подают уведомление о переходе на УСН, АУСН, ЕСХН или патент.