На УСН предприниматели платят меньше налогов и ведут простой учёт. Режим подходит для многих видов деятельности, но с 2026 года правила меняются: появляются новые лимиты и нюансы. Проверьте заранее, выгодна ли вам УСН.
Коротко
УСН — налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Можно платить 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Подходит компаниям и ИП с доходом до 490,5 млн ₽ в год, штатом до 130 человек и остаточной стоимостью основных средств до 218 млн ₽.
УСН — налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Можно платить 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Подходит компаниям и ИП с доходом до 490,5 млн ₽ в год, штатом до 130 человек и остаточной стоимостью основных средств до 218 млн ₽.
Что такое УСН
Упрощённая система налогообложения — налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Упрощёнка предполагает два подхода к уплате налогов.
| Система налогообложения | Объект налогообложения | Базовая ставка |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» | Доходы | 6% |
| УСН «Доходы минус расходы» | Разница между доходами и расходами | 15% |
При работе на УСН необходимо вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), составлять отчётность, заполнять налоговые декларации и производить расчёт налогов.
Плательщики УСН, как правило, освобождены от уплаты НДС. Однако если выручка за 2026 год превысит 20 млн ₽, возникнет обязанность по уплате НДС. При этом пороговое значение будет постепенно уменьшаться: в 2027 году — до 15 млн ₽, в 2028 году — до 10 млн ₽.
Кто может применять упрощёнку
На УСН могут работать ИП и юрлица, которые соответствуют требованиям:
- Штат — до 130 человек.
- Годовая прибыль — до 490,5 млн ₽.
- Остаточная стоимость основных средств — до 218 млн ₽.
Дополнительные требования для ООО:
- Доля участия юридических лиц в уставном капитале — менее 25%.
- Отсутствие филиалов.
Кто не может применять УСН
Некоторые ИП и организации не имеют права работать на упрощёнке. Например, банки, ломбарды, производители подакцизных товаров. Если компания не входит ни в одну из перечисленных категорий и соблюдает остальные требования к плательщикам УСН, она может работать на упрощёнке.
Некоторые ограничения временны. Например, если доля участия фирмы-учредителя стала менее 25%, организация может перейти на УСН с 1 января следующего года. Но только если успеет внести изменения в учредительные документы до 1 января.
Виды упрощённой системы налогообложения
Есть два вида УСН. Они различаются по объекту налогообложения.
УСН «Доходы»
Ставка: 6% от всех доходов, но регионы могут её снизить. С 2026 года региональные льготы будут доступны только для видов деятельности из Единого перечня, который утвердило Правительство.
Кому подходит: бизнесу с небольшими расходами или тратами, которые сложно документально подтвердить.
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| Простой расчёт налогов | Налог начисляется на все поступления, а не на чистую прибыль |
| Бухгалтерский учёт не обязателен | Нельзя снизить налог на издержки производства |
УСН «Доходы минус расходы»
Ставка: 15% от разницы между доходами и расходами. Регионы также могут устанавливать пониженные ставки для видов деятельности из Единого перечня Правительства. Если расходы равны доходам или превышают их, платится минимум — 1%.
Кому подходит: бизнесу с высокими документально подтверждёнными расходами. Если значительная часть расходов наличная и без чеков, режим может быть невыгоден.
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| Расходы не облагаются налогом | Надо документировать все расходы |
| Есть возможность уменьшить налоговую базу | Бухгалтерия сложнее, чем на режиме «Доходы» |
Режим «Доходы минус расходы» требует вдумчивого подхода к документации, зато позволяет снизить налоговую нагрузку за счёт учёта издержек. Контролировать финансовый поток сложно. Чтобы облегчить задачу, можно подключить Онлайн-бухгалтерию от Точка Банк.
Что выгоднее для ИП и ООО — «Доходы» или «Доходы минус расходы»
Выбор налогового режима зависит от ситуации. Давайте разбираться, когда выгоден один режим, а когда другой.
Кому выгоднее УСН «Доходы»
«Доходы» подходят для бизнеса с небольшими расходами или вообще без них. Это могут быть юридические консультации, копирайтинг, дизайн интерьеров.
Иногда «Доходы» оказываются выгоднее даже для бизнеса с расходами. Поэтому надо рассчитывать всё индивидуально.
ИП открыл маркетинговое агентство. Годовой доход — 4,8 млн ₽. Расходы — 1,32 млн ₽.
Кому выгоднее УСН «Доходы минус расходы»
«Доходы минус расходы» подходят для бизнеса с большим количеством расходов. Например, когда компания платит за аренду офиса, выплачивает зарплаты, делает закупки и другое. Тогда режим «Доходы минус расходы» будет выгоднее. Важно, чтобы все затраты были официальными и их можно было подтвердить документально.
Иван создал ООО «Стройка‑суперстройка». Годовой доход — 200 млн ₽. Расходы за год — 150 млн ₽.
Когда и как можно перейти на упрощённую систему налогообложения
Перейти на упрощёнку можно сразу же при открытии бизнеса, в течение 30 дней после регистрации или с 1 января нового года, если организация уже работает. Для этого нужно подать уведомление.
Кто может перейти на УСН
Если действующий бизнес хочет перейти на УСН, надо попадать в установленные лимиты. Для перехода на УСН с 1 января 2026 года:
- Доход за девять месяцев 2025 года — до 337,5 млн ₽.
- Количество нанятых — до 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств — до 200 млн ₽.
А чтобы не потерять право на применение УСН в 2026 году, нужно соблюдать такие лимиты:
- Годовой доход — до 490,5 млн ₽.
- Средняя численность персонала — до 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств — до 218 млн ₽.
Давайте посмотрим, как принять решение о переходе с одной системы на другую.
Представьте: ООО «Мебель-классная-прекрасная» работает на ОСНО. Годовой доход — 55 млн ₽, расходы — 37 млн ₽. Но владелец понимает, что платит очень много налогов. Он принимает решение всё посчитать и сравнить с УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».
| Налоги | ОСНО | УСН «Доходы» | УСН «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|---|
| НДС | 3,96 млн ₽/год (22% с вычетом) | 2,62 млн ₽/год (5% без вычета) | 2,62 млн ₽/год (5% без вычета) |
| Налог на прибыль | 4,5 млн ₽/год (25% от прибыли 18 млн) | — | — |
| УСН | — | 3,14 млн ₽/год (6% от 52,38 млн) | 2,31 млн ₽/год (15% от 15,38 млн) |
| Итого | 8,46 млн ₽/год | 5,76 млн ₽/год | 4,93 млн ₽/год |
| Экономия | — | 2,7 млн ₽/год | 3,53 млн ₽/год |
В таблице приведены примерные расчёты.
По результату расчёта выгоднее перейти на УСН «Доходы минус расходы».
Как перейти на УСН
При создании бизнеса: сообщить налоговой о переходе на УСН сразу или в течение месяца после регистрации. Если будете регистрировать бизнес через Точка Банк, мы сами подготовим заявление о переходе.
При смене СНО с начала года: написать заявление о переходе на УСН по форме 26.2-1 с 1 до 31 декабря текущего года.
В заявлении надо указать:
- Объект налогообложения.
- Остаточную стоимость основных средств на 1 октября.
- Заработок за девять месяцев.
Консультации перед стартом бизнеса
Подходит ли вам УСН? Поможем разобраться на бесплатной консультации
Налоги при упрощённой системе налогообложения
Налогоплательщики упрощёнки платят основной налог:
- 6% от доходов на УСН «Доходы».
- 15% от доходов на УСН «Доходы минус расходы».
Есть дополнительные налоги — их надо платить ситуативно:
- НДС. С 2026 года организации и ИП на УСН обязаны платить НДС, если доходы за 2025 год превысили 20 млн ₽. В некоторых случаях НДС подлежит вычету.
- НДФЛ с зарплаты сотрудников, если они есть.
- Налог на имущество по кадастровой стоимости для некоторых объектов.
Местные налоги — их тоже платят только если есть основание:
- Торговый сбор, если действует в регионе.
- Транспортный налог.
- Земельный налог.
Какие страховые взносы обязательны на упрощёнке
Есть два вида обязательных страховых взносов.
Взносы ИП за себя
Это фиксированные платежи, размер которых меняется каждый год. В 2026 году — 57 390 ₽. Платить можно в любое время в течение года частями или всю сумму сразу — главное, до 28 декабря. Важный момент: такие взносы нужно платить в любом случае, даже если у ИП нет дохода или деятельность не ведётся.
Есть ещё дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1% от суммы превышения, если доход более 300 000 ₽. При этом сам взнос не должен превышать установленный лимит — 321 818 ₽ рублей в 2026 году.
Взносы ИП за сотрудников
Это пенсионные, медицинские, взносы на случай временной нетрудоспособности и от несчастных случаев на производстве. Их надо платить каждый месяц.
Сроки уплаты налогов по УСН
Соблюдать сроки уплаты налогов — обязанность каждой организации или ИП.
| ИП | Юрлица |
|---|---|
| Первый квартал — до 28 апреля. Полугодие — до 28 июля. Девять месяцев — до 28 октября. Год — до 28 апреля следующего года (годовой налог) | Первый квартал — до 28 апреля. Полугодие — до 28 июля. Девять месяцев — до 28 октября. Год — до 28 марта следующего года (годовой налог) |
Что будет, если не заплатить налог по УСН
За неуплату авансовых платежей начисляются пени.
| ИП | Юрлица |
|---|---|
| 1/300 ставки рефинансирования независимо от срока просрочки | 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1‑го по 30‑й день и свыше 90 дней просрочки. В период задолженности с 31‑го по 90‑й день — 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ |
Если не уплатить налог из-за ошибки в расчётах, сумму доначислят. Если не заплатить её, сумму могут взыскать принудительно. А ещё — оштрафовать, начислить пени, заблокировать счёт и арестовать имущество.
Какие документы ИП на УСН предоставляет в налоговую
Если вы ИП, работающий по УСН, будьте готовы предоставить налоговой отчётность.
Каждый квартал
Уведомление об уплате авансовых платежей по УСН — до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Например, при уплате за первый квартал — январь, февраль, март — предоставить документ надо до 25 апреля.
Каждый год
- Налоговая декларация по УСН — до 25 апреля следующего года.
- Книга учёта доходов и расходов — предоставляется по запросу налоговой.
- ЕФС-1, подразделы 1.2 и 2, — для ИП с работниками на особых условиях труда.
По ситуации
1. Декларация 3-НДФЛ. Её заполняют, если ИП:
- Утратил право на УСН и перешёл на ОСНО.
- Получил доход по беспроцентному займу.
- Должен заплатить НДФЛ с продажи имущества.
- Хочет получить налоговый вычет, если есть другие доходы для НДФЛ.
2. Отчётность по работникам. Её заполняют, если есть сотрудники:
- 6-НДФЛ — каждый квартал и год.
- Отчёт по страховым взносам (РСВ) — раз в квартал.
- Персонифицированные сведения о физлицах — раз в месяц.
- ЕФС-1 — при кадровых событиях, по травматизму, по взносам.
3. Другие отчёты:
- Декларация по НДС — для ИП на УСН, если доходы превысили 20 млн ₽.
- Журнал учёта счетов-фактур, если платите НДС.
- Отчётность в Росстат — по запросу ведомства.
- Декларация по косвенным налогам – при необходимости.
Налоговую отчётность нужно правильно оформлять и сдавать в срок. За просрочку предусмотрен штраф — 5 000 ₽ за первое нарушение и 20 000 ₽ за повторное в течение календарного года.
Документы можно подавать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через налогового представителя. Для ИП с небольшим количеством работников некоторые отчёты можно сдавать на бумаге.
АУСН и УСН — одно и то же или разное
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Сейчас она работает в большинстве регионов России в экспериментальном режиме. Требования к тем, кто может её применять, отличаются от требований к плательщикам УСН.
Основные ограничения на АУСН:
- Доход до 60 млн ₽ в год.
- Не более пяти сотрудников.
- Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн ₽.
- Расчётный счёт — только в уполномоченных банках. Кстати, Точка Банк к таким относится.
Подберём тариф для расчётного счёта
Заполните небольшой опрос о своём бизнесе, и мы поможем подобрать тариф с минимальной комиссией
Заполнено 0 из 4
Автоматическая упрощёнка похожа на обычную, но есть и отличия. Например, на УСН предприниматель сам рассчитывает налоги, а на автоматической этим занимается ФНС.
Главная особенность АУСН — отсутствие страховых взносов. Обязательно только внесение взносов на травматизм за сотрудников. При этом соцгарантии для них сохраняются — их финансируют из бюджета. Кроме того, на АУСН не надо вести книгу учёта доходов и расходов и сдавать налоговую отчётность.
Ещё один важный момент — лимит для освобождения от НДС. На АУСН он составляет 60 млн ₽, а на УСН — только 20 млн ₽ в 2026 году. Причём на УСН этот лимит будет постепенно снижаться: до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028 году.