В этой статье остановимся на страховых взносах при ликвидации. Вместе с экспертом по ликвидации ИП Натальей Банновой расскажем, какие они бывают, когда и как их надо платить после закрытия бизнеса.
Что относится к страховым взносам индивидуального предпринимателя?
У ИП есть обязательства перед налоговой. Одно из них — уплата страховых взносов. Платить их важно, чтобы получать медицинскую помощь и пенсионные выплаты.
Страховые взносы ИП обязательны, их размер утверждается каждый год. Обычно он растёт: в 2024 году предприниматели вносили 49 500 рублей, а в 2025 году сумма увеличилась до 53 658 рублей.
При этом, если ИП заработал больше 300 000 рублей за год, нужно заплатить ещё 1% с превышающей суммы.
Наталья Баннова, эксперт по ликвидации ИП
Если предприниматель закрывает ИП, он должен сделать взносы не только за себя, но и за работников.
Как оплатить страховые взносы после закрытия ИП?
Размер фиксированных страховых взносов пересчитывается пропорционально дням, когда ИП было открыто. Покажем перерасчёт на примере.
Представьте: 1 января 2025 году Василий открыл ИП. Но быстро понял, что ООО — более выгодная организационная форма для его бизнеса. 4 апреля 2025 он ликвидировал ИП.
Платить надо только за то время, когда Василий вёл деятельность. И неважно, работал ли он на самом деле. Если ИП зарегистрировано как действующее, оно считается действующим вне зависимости от реальной работы.
Рассчитать сумму к уплате можно за три действия.
1. Вычисляем сумму взносов за 1 месяц.
Сумма фиксированных взносов : 12 месяцев = сумма фиксированных взносов за 1 месяц
53 658 : 12 = 4471.5 рублей
2. Вычисляем сумму фиксированных взносов за 1 день.
Сумма фиксированных взносов за 1 месяц: количество дней в месяце, который отработан частично = сумма фиксированных взносов за 1 день.
4471.5 : 30 = 149.05 рублей
3. Рассчитываем общую сумму за время работы.
Сумма фиксированных взносов за 1 месяц х количество полностью отработанных месяцев + сумму фиксированных взносов за 1 день х количество отработанных дней в частично отработанном месяце
4 125 х 3 + 137,5 х 4 = 12 375 + 550 = 14010.7 рублей
Значит, страховой взнос — 14010.7 рублей.
Заплатить можно:
- в личном кабинете ФНС через пополнение ЕНС;
- по квитанции через мобильное приложение банка;
- оффлайн через кассу с указанием необходимых реквизитов.
Сформировать и скачать квитанции можно на сайте налоговой в разделе «Уплата налогов и пошлин».
Срок уплаты страховых взносов после ликвидации ИП
Когда индивидуальный предприниматель ликвидирует бизнес, срок оплаты всех взносов сокращается. Если в обычное время взносы должны уплачиваться до конца календарного года, то страховые взносы ИП при закрытии платят быстрее.
Срок уплаты страховых взносов ИП сокращается до 15 дней со дня внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности.
Когда ИП может не платить фиксированные взносы?
В Налоговом кодексе закреплен перечень оснований для освобождения от оплаты на время.
Например, на период прохождения военной службы по призыву/контракту или в период ухода за ребенком до 1,5 лет. Чтобы получить такое освобождение, надо подать в налоговую подтверждающие документы и заявление об освобождении об уплаты страховых взносов.
Также взносы не оплачивают ИП, которые применяют режим налогообложения НПД или АУСН. Для НПД в законе предусмотрено освобождение от обязательных взносов.
А для АУСН взносы в целом предусмотрены, но на данный момент их размер утвержден в сумме 0 рублей — по взносам за себя. При этом, за сотрудников ИП на АУСН взносы оплачивают.
В Точке можно упростить процесс ликвидации: заполните заявление с помощью нашего конструктора. Это бесплатно и поможет сэкономить время.