ООО на УСН — один из популярных вариантов для малого бизнеса, но в 2026 году у режима появились новые лимиты и нюансы с НДС.
Коротко
Процесс регистрации ООО на УСН не отличается от обычного, но нужно подать уведомление о переходе на упрощёнку. Сделать это можно сразу при регистрации или в течение 30 дней после неё. Если не успеть, компания останется на ОСНО до следующего года.
Процесс регистрации ООО на УСН не отличается от обычного, но нужно подать уведомление о переходе на упрощёнку. Сделать это можно сразу при регистрации или в течение 30 дней после неё. Если не успеть, компания останется на ОСНО до следующего года.
Выбор налогообложения при регистрации ООО
По умолчанию новое ООО работает на общей системе налогообложения (ОСНО). Для малого бизнеса такая система часто не подходит из-за сложной бухгалтерии и высокой налоговой нагрузки, поэтому компании выбирают специальные налоговые режимы.
В 2026 году ООО может работать на таких спецрежимах:
- УСН — если компания укладывается в установленные лимиты.
- АУСН — при выполнении условий и если деятельность ведётся в регионе, где режим действует.
- ЕСХН — если компания ведёт сельскохозяйственную деятельность.
Чтобы снизить налоговую нагрузку, часто выбирают УСН. Этот режим подходит и для работы с крупными контрагентами, так как при годовой выручке свыше 20 млн ₽ компания становится плательщиком НДС, который заказчик может принять к вычету.
Условия для применения УСН в 2026 году:
- Годовой доход — до 490,5 млн ₽.
- Число работников — не более 130 человек.
- Стоимость основных средств — до 218 млн ₽.
При нарушении условий применения УСН организация или ИП теряет право на этот режим с первого числа месяца, в котором произошло нарушение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Какие налоги платит ООО на УСН
ООО на УСН платит один основной налог. Можно выбрать из двух вариантов:
- 6% с доходов. Подходит бизнесу с небольшой себестоимостью и высокой наценкой.
- 15% с разницы между доходами и расходами. Выгодно, если расходы составляют больше 60% выручки: закупки, логистика, сырьё, товарные остатки.
Если по итогам года налог по УСН «Доходы минус расходы» окажется меньше 1% от годового дохода, то тогда нужно заплатить минимальный налог — 1% от годового дохода.
В 2026 году регионы могут снижать ставки УСН для отдельных видов бизнеса, включённых в Единый перечень Правительства:
- От 1 до 6% — при объекте «Доходы».
- От 5 до 15% — при объекте «Доходы минус расходы».
Например, в Санкт-Петербурге для ООО на УСН «Доходы минус расходы» базовая региональная ставка составляет 7%. Для отдельных видов деятельности действуют пониженные ставки — 5 или 0%, если компания подпадает под условия региональных льгот.
НДС на УСН
ООО на упрощёнке может стать плательщиком НДС, если превысит лимит освобождения по доходам. Эти лимиты постепенно снижаются:
- 20 млн ₽ — в 2026 году.
- 15 млн ₽ — в 2027 году.
- 10 млн ₽ — с 2028 года.
Превысили лимит — со следующего месяца платите НДС. Если выручка за 2025 год уже превысила 20 млн ₽, НДС нужно платить с 1 января 2026 года.
Как платить НДС на УСН
ООО на УСН может выбрать один из двух вариантов — либо пониженные, либо общие ставки НДС.
Пониженные ставки НДС:
- 5% — можно применять, если годовой доход не превышает 272,5 млн ₽.
- 7% — можно применять, если доход превышает 272,5 млн ₽, но не более 490,5 млн ₽.
При этих ставках входящий НДС к вычету не принимают.
Общие ставки НДС:
- 22, 10 или 0% — с правом на вычет входящего НДС.
ООО, которое впервые выбрало ставку 5 или 7%, может отказаться от неё и перейти на общую ставку 22% в течение первых четырёх кварталов её применения.
С 1 января 2026 года ставка НДС повышается с 20 до 22%. Чеки и БСО нужно формировать уже с новой ставкой. Для этого производители касс обновляют ПО, а бизнесу останется установить обновления и при необходимости донастроить бухгалтерские программы.
Другие налоги
Кроме налога по УСН и НДС, ООО платит:
- Зарплатные налоги и взносы — НДФЛ (как налоговый агент) и страховые взносы за сотрудников (включая директора).
- Налог на имущество — только в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (торговые и офисные центры).
- Транспортный и земельный налоги — если в собственности есть транспорт или земля.
В зависимости от вида деятельности и региона ООО может платить и другие налоги и сборы. Например, туристический налог, экологические платежи, сборы за пользование водными объектами или недрами.
Отчётность и платежи на УСН для ООО
Пока вы не платите НДС, отчётность на УСН минимальная. Налог платите авансами каждый квартал, а декларацию сдаёте раз в год.
| Что сдавать / платить | Срок |
|---|---|
| Декларация по УСН | До 25 марта следующего года |
| Аванс по УСН за 1 квартал | До 28 апреля |
| Аванс по УСН за полугодие | До 28 июля |
| Аванс по УСН за 9 месяцев | До 28 октября |
| Годовой налог по УСН | До 28 марта следующего года (в 2027 — 29 марта из-за выходного) |
| Уведомление по ЕНП | До уплаты налога |
| КУДиР | В налоговую не сдают, хранят у себя |
Если у ООО на УСН появляется обязанность платить НДС, нужно также:
- Сдавать декларацию по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
- Платить НДС за квартал тремя равными платежами — до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала.
В 2026 году продлён мораторий на штрафы за несвоевременную подачу первой декларации по НДС на УСН. Это мера поддержки бизнеса — компаниям, которые впервые начнут платить НДС, дают время разобраться с новыми требованиями без риска штрафа за просрочку отчётности.
Как начать работать по упрощёнке
Чтобы ООО работало на упрощёнке, нужно уведомить налоговую.
Есть два варианта:
- Подать уведомление сразу при регистрации ООО.
- Подать уведомление в течение 30 календарных дней с даты регистрации — дата указана в листе записи ЕГРЮЛ.
Заполнить нужно уведомление по форме №26.2-1.
Если в эти 30 дней не уложиться, ООО останется на ОСНО, и перейти на УСН получится только с начала следующего календарного года — при условии, что уведомление подано до 31 декабря.
Какие документы нужны для регистрации ООО
Для регистрации ООО понадобится комплект документов.
| Документ | Когда нужен |
|---|---|
| Заявление по форме №Р11001 | Всегда |
| Устав ООО: индивидуальный или типовой | Всегда |
| Решение единственного учредителя | Если учредитель один |
| Протокол общего собрания учредителей | Если учредителей несколько |
| Договор об учреждении ООО | Если учредителей несколько |
| Уведомление о переходе на УСН | Если ООО выбирает УСН |
| Документы на юридический адрес — гарантийное письмо или выписка из ЕГРН | Это необязательные документы, но с ними риск отказа налоговой ниже |
| Паспорта учредителей | Если документы подают лично в налоговой или через нотариуса |
| Выписка из ЕГРЮЛ | Если один из учредителей ООО — юридическое лицо |
| Квитанция об уплате госпошлины 4 000 ₽ | Если документы подают не в электронном виде |
Как подавать документы на регистрацию ООО
Подать документы на регистрацию ООО можно несколькими способами:
- Лично в налоговой инспекции. Прийти должны все учредители. Документы нужно заранее заполнить, распечатать и взять с собой вместе с паспортами.
- Онлайн через сайт ФНС. Подойдёт, если у всех учредителей есть квалифицированная электронная подпись. Её можно оформить в удостоверяющем центре или выпустить бесплатно через приложение «Госключ». Для этого нужны подтверждённая учётная запись на «Госуслугах» и загранпаспорт нового образца либо биометрия. При электронной подаче госпошлину платить не нужно.
- Через нотариуса. Удобный вариант, если сложно оформить КЭП всем учредителям. Нотариус заверит подписи, сформирует комплект документов и сам отправит его в налоговую. Учредителям остаётся прийти к нотариусу и оплатить его услуги.
- Через Точка Банк. Банк помогает зарегистрировать ООО онлайн. Специалисты консультируют по кодам ОКВЭД и системам налогообложения, готовят документы и помогают в электронном виде подать их в налоговую. Затем открывают расчётный счёт для компании.
После подачи документов налоговая регистрирует ООО в течение 3–5 рабочих дней.
Какие документы придут после регистрации
После регистрации налоговая направит на электронную почту:
- Лист записи ЕГРЮЛ — подтверждает факт внесения записи о создании компании в государственный реестр.
- Выписку из ЕГРН — подтверждает постановку налогоплательщика на налоговый учёт.
- Устав ООО с отметкой ФНС — придёт, если подавали свой индивидуальный устав. Если выбрали типовой устав, этот файл не присылают, а в листе записи ЕГРЮЛ просто будет отметка о номере типового устава.
Подтверждение перехода на УСН налоговая автоматически не высылает. При подаче уведомления вместе с документами на регистрацию сам факт регистрации ООО обычно означает, что спецрежим принят.
Чтобы получить официальное подтверждение, можно запросить у налоговой информационное письмо по форме №26.2-7.
Бумажные документы по умолчанию больше не выдаются. Все файлы предоставляются в электронном формате, они заверены усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) ФНС и обладают полной юридической силой. Если потребуются бумажные версии, их можно запросить в налоговой службе.
Что делать после регистрации ООО
Регистрация компании — это только начало. Чтобы ООО могло легально работать и принимать деньги, нужно выполнить несколько обязательных шагов.
Оформить руководителя. Даже если директор — единственный учредитель, с ним заключают трудовой договор и издают приказ о вступлении в должность. Это первые кадровые документы компании.
Открыть расчётный счёт. Без счёта ООО не сможет платить налоги и принимать безналичную оплату. Счетов может быть несколько, но хотя бы один нужен обязательно.
Подберём тариф для расчётного счёта
Заполните небольшой опрос о своём бизнесе, и мы поможем подобрать тариф с минимальной комиссией
Заполнено 0 из 4
Внести уставный капитал. На это даётся четыре месяца с даты регистрации. Деньги вносят на расчётный счёт с назначением платежа «Взнос в уставный капитал». Если вклад неденежный, имущество передают по акту. Минимальный размер уставного капитала — 10 000 ₽.
Наладить бухгалтерский учёт. В отличие от ИП, ООО обязано вести бухучёт с первого дня. Нужно заранее решить, кто будет этим заниматься: штатный бухгалтер, аутсорсинг или онлайн-сервис. Например, можно подключить Онлайн-бухгалтерию от Точка Банк.
Зарегистрировать кассу. Если компания планирует принимать деньги от физлиц наличными или картами, потребуется касса: сам аппарат, фискальный накопитель, договор с ОФД и постановка ККТ на учёт в налоговой.
Проверить лицензии и уведомления. Для отдельных видов деятельности нужна лицензия — например в образовании, медицине, перевозках или продаже алкоголя.
Кроме того, по некоторым ОКВЭД требуется уведомление о начале деятельности в Роспотребнадзор — это касается общепита, торговли и бытовых услуг.
И главное — следить за отчётностью. Даже если деятельность ещё не началась, ООО обязано сдавать нулевую отчётность. Иначе возможны штрафы и блокировка счёта.