В статье расскажем, чем отличается ИП на НПД от самозанятого и в каком статусе выгоднее работать. Узнаете, что учитывать при выборе статуса, кому подходит ИП на НПД и как перейти на эту систему налогообложения.
Коротко
НПД — налоговый режим, который могут применять и ИП, и самозанятые физлица. Налог одинаковый — 4% с доходов от физлиц, 6% с компаний и ИП. Ограничения тоже общие: годовой лимит дохода до 2,4 млн ₽, нельзя нанимать сотрудников и доступны не все виды деятельности. Например, запрещено перепродавать чужие товары.
НПД — налоговый режим, который могут применять и ИП, и самозанятые физлица. Налог одинаковый — 4% с доходов от физлиц, 6% с компаний и ИП. Ограничения тоже общие: годовой лимит дохода до 2,4 млн ₽, нельзя нанимать сотрудников и доступны не все виды деятельности. Например, запрещено перепродавать чужие товары.
Что такое налог на профессиональный доход
Это специальный налоговый режим, который применяют физические лица и индивидуальные предприниматели в России. Часто его называют самозанятостью.
Налогом облагается доход от продажи товаров, сделанных своими руками. А ещё — при личном выполнении работ, оказании услуг и сдаче имущества в аренду.
Некоторые виды доходов не признаются профессиональными. Среди них доходы:
- Полученные в трудовых отношениях.
- От продажи недвижимости и транспортных средств.
- От передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды).
- Государственных и муниципальных служащих.
- От продажи имущества, использовавшегося для личных и домашних нужд.
- От реализации корпоративных прав, ценных бумаг (долей, акций) и других финансовых инструментов.
- От ведения дел в простом товариществе.
- Полученный в рамках договора доверительного управления имуществом.
- При выполнении работ и оказании услуг работодателю налогоплательщика или лицу, которое было работодателем плательщика менее двух лет назад.
- От уступки прав.
- В натуральной форме.
- От деятельности арбитражного управляющего, медиатора, оценщика, нотариуса, адвоката.
Ставка налога зависит от статуса заказчика:
- 4% — с дохода, полученного от физлиц.
- 6% — с дохода от ИП и юрлиц.
При этом физические лица не платят НДФЛ с доходов от профессиональной деятельности. Использующий НПД индивидуальный предприниматель аналогично вправе не платить НДФЛ, НДС и страховые взносы.
Применять НПД могут не только россияне. Стать самозанятыми вправе граждане стран ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, Армении) и Украины.
Когда ИП может применять НПД
Для индивидуальных предпринимателей есть ограничения для перехода на НПД.
Режим не могут применять ИП, которые:
- Реализуют подакцизные товары или товары, подлежащие специальной маркировке.
- Перепродают товары и имущественные права.
- Добывают и реализуют полезные ископаемые.
- Ведут дела в интересах другого лица по договорам поручительства, комиссии, агентским договорам.
- Оказывают услуги по доставке товаров с приёмом или передачей платежей в интересах других лиц (исключение — если продавец применяет контрольно-кассовую технику).
- Занимаются майнингом и торговлей криптовалютой.
Есть и другие ограничения:
- Нельзя нанимать работников.
- Нельзя параллельно применять другие специальные налоговые режимы. Среди них — УСН, ПСН, ЕСХН.
- Уровень годового дохода — до 2,4 млн ₽. Если верхний порог превышен, надо перейти на другую систему налогообложения.
Физическое лицо после превышения лимита будет платить уже не 4–6%, а все 13% с полученных доходов. При этом у него остаётся возможность в любой момент зарегистрироваться в качестве ИП и выбрать одну из доступных систем налогообложения.
Ольга Клепикова
эксперт по бухгалтерии
Индивидуальный предприниматель после утраты права на применение НПД обязан сняться с учёта в качестве плательщика НПД и перейти на другую систему налогообложения. На уведомление налоговой о смене режима даётся 20 дней. Если не уложиться в эти сроки, ИП будет автоматически переведён на ОСНО. В большинстве случаев это невыгодно для ИП, которые только что были на НПД.
Чем отличается ИП на НПД и самозанятость без статуса ИП
Для плательщиков НПД, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, открывается ряд дополнительных возможностей:
- Право на использование контрольно-кассовой техники, в том числе онлайн-касс. Это облегчает расчёты с заказчиками.
- Право на получение лицензий и доступ к большему числу видов деятельности. Например, косметолог может получить лицензию на оказание медицинских услуг и открыть кабинет.
- Возможность перехода на патентную систему, ЕСХН, УСН или АУСН сразу после превышения лимита в 2,4 млн ₽ без предварительной регистрации ИП. А значит — без приостановки деятельности на время регистрации.
- Возможность работать с заказчиками, для которых принципиален правовой статус исполнителя.
- Возможность воспользоваться пакетом услуг, которые банки предлагают индивидуальным предпринимателям.
Преимущества и недостатки использования режима НПД для ИП
Главный плюс режима ИП на НПД — возможность быстрого и простого старта бизнеса с минимальными дополнительными расходами. Но есть и другие преимущества:
- Не нужно сдавать отчётность в налоговую.
- Не нужно платить страховые взносы.
- Налоги платят только при получении дохода.
- Низкие налоговые ставки.
- Возможность легко перейти на другую систему налогообложения — через подачу уведомления.
Недостатки связаны с тем, что режим НПД подходит только начинающим предпринимателям с небольшими оборотами бизнеса:
- Лимит годового дохода для НПД — 2,4 млн ₽.
- Нельзя нанять сотрудников, допустима только работа с подрядчиками по договору ГПХ.
- При работе с физлицами надо выполнять обязанности налогового агента.
Консультации перед регистрацией ИП
Поможем разобраться в специфике ИП на НПД. Оставьте заявку на бесплатную консультацию
Как стать ИП на НПД: пошаговая инструкция
Давайте разбираться, как зарегистрироваться в статусе ИП и платить налог на профессиональный доход. Есть несколько главных действий.
Встать на учёт в качестве самозанятого
Для этого нужно скачать приложение «Мой налог» — оно доступно и для Android, и для iOS. Зарегистрируйтесь в нём и выберите регион, в котором планируете работать.
Если неудобно вести учёт с телефона, зарегистрируйтесь в веб-версии.
Зарегистрировать ИП
Подготовьте пакет документов и заполните заявление по форме №Р21001. Подать документы можно несколькими способами:
- Лично в налоговой. Подайте документы в территориальном отделении ФНС по адресу регистрации. Придётся оплатить госпошлину 800 ₽.
- Онлайн. Можно на сайте ФНС, если оформлена квалифицированная электронная подпись. Ещё вариант — через сервис «Старт бизнеса онлайн», но тогда также потребуется подтверждённая биометрия в ЕБС.
- Через нотариуса. Он подаст документы в электронном виде с помощью своей электронной подписи. Услуги нотариуса оплачиваются отдельно.
- В МФЦ. Заранее уточните, что в выбранном отделении оказывают услугу регистрации ИП — не во всех есть такая возможность. Документы через МФЦ чаще всего подают электронно, а значит, госпошлину платить не надо.
Как зарегистрировать ИП на НПД онлайн
Простой способ — открыть ИП через Точка Банк. Вам понадобятся только паспорт и смартфон.
- Оставьте заявку на регистрацию. Наш сотрудник позвонит вам и будет рядом на всех этапах.
- Отправьте нам сканы паспорта, и мы подготовим для вас все документы.
- Выпустим для вас электронную подпись, чтобы отправить документы в налоговую.
- После регистрации ИП вам придёт смс-сообщение от Точка Банк, все документы уйдут на вашу почту, и мы будем готовы открыть вам счёт.
Вы сможете отслеживать процесс открытия ИП в любое время в личном кабинете сервиса. А если возникнут вопросы, наши сотрудники помогут разобраться 24/7.
Отдельно сообщать ФНС о том, что вы применяете НПД, а не ОСНО, в этом случае не нужно, эти данные ведомство получит из приложения «Мой налог».
Алина Мусина
эксперт по регистрации бизнеса
Важно: для некоторых категорий граждан есть отдельные требования по регистрации.
- Иностранцы предоставляют документы, подтверждающие право временного или постоянного проживания на территории РФ. Дополнительно прикладывают документы, где указано место жительства в России. Если в документе, удостоверяющем личность иностранца, нет информации о дате и месте рождения, придётся предоставить свидетельство о рождении.
- Предприниматели младше 18 лет предоставляют документ, подтверждающий право на предпринимательскую деятельность. Это может быть решение органа опеки или суда об эмансипации, свидетельство о вступлении в брак или разрешение родителей на занятие предпринимательской деятельностью.
Отдельное ограничение действует для некоторых сфер деятельности: медицинские услуги, социальная поддержка, спортивные секции и творческие проекты с участием детей, а также перевозки. Если у вас есть непогашенная или неснятая судимость по тяжким или особо тяжким преступлениям, ФНС откажет в регистрации ИП для этих видов деятельности.
Как действующему ИП перейти на НПД
Для многих НПД выгоднее, чем другие режимы. Для перехода выполните несколько действий.
- Убедитесь, что бизнес подпадает под НПД.
- Скачайте приложение «Мой налог» и зарегистрируйтесь в нём. Так вы станете плательщиком НПД.
- Отправьте в ФНС уведомление об окончании применения своей системы налогообложения.
- Уплатите все начисленные налоги и страховые взносы на предыдущем режиме, сдайте декларации.
Совет: если применяете ПСН, лучше дождаться окончания срока действия патента, который уже оплачен, и лишь затем переходить на НПД.
Как ИП на НПД платить налоги и рассчитываться с заказчиками
На этом режиме налоги платятся только с продаж.
- Нажмите на кнопку «Новая продажа».
2. Заполните все поля на страничке и выставьте счёт.
3. После получения оплаты выдайте заказчику чек, сформированный в приложении на основе счёта.
Сумму налога с полученных выплат приложение рассчитывает самостоятельно. Перечислять деньги в ФНС нужно не позднее 28 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была сделана продажа. В приложении есть вариант подключения автоплатежа: так система будет не только рассчитывать сумму налога, но и платить его за вас.
Например, за все продажи, сделанные за период с 1 по 31 января, нужно успеть рассчитаться не позднее 28 февраля.
Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно
Можно быть ИП, применяющим режим налога на профессиональный доход, но параллельно быть ИП и самозанятым не получится.
Дело в том, что режим налога на профессиональный доход запрещено совмещать вместе с другими системами налогообложения. Поэтому индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в качестве самозанятого, или самозанятый, получивший статус ИП, будет считаться ИП на НПД.
Как начинающему предпринимателю выбрать систему налогообложения
Ориентируйтесь на текущую ситуацию в бизнесе. Если будете расширяться, больше зарабатывать или менять сферу деятельности, сможете сменить систему.
Самозанятость
Режим самозанятости без регистрации ИП подойдёт фрилансерам, которые соответствуют требованиям:
- Доход до 200 000 ₽ в месяц.
- Деятельность не требует лицензирования.
- Нет сотрудников.
- Нет онлайн-кассы.
Также этот режим удобен для физлиц, которые сдают недвижимость и получают пассивный доход.
ИП
Подойдёт тем, кто планирует:
- Работать с ИП и юрлицами, для которых важен статус контрагента.
- Автоматизировать онлайн-продажи через кассу.
- Превышать доход в 2,4 млн ₽ в ближайшее время.
НПД разумно применять на первых этапах бизнеса, когда доходы ещё небольшие, а сотрудников нет. Это помогает избавиться от отчётности и не платить страховые взносы.
Статус ИП может понадобиться для поиска первых деловых партнёров и помещения, получения лицензий, закупки рекламы перед запуском продаж. Перейти на другой режим налогообложения можно будет после превышения лимита в 2,4 млн ₽ или перед заключением первого трудового договора.
Алина Мусина
эксперт по регистрации бизнеса
Если вы планируете нанимать сотрудников, торговать подакцизными товарами или товарами не своего производства, лучше сразу регистрировать ИП на АУСН либо УСН. Для некоторых видов деятельности подойдёт патент, а для производителей сельхозпродукции — ЕСХН.
Переходить на режим ОСНО можно, если в 2026 году число сотрудников превышает 130 человек, стоимость имущества компании — 218 млн ₽, а годовой доход — 490,5 млн ₽.