Перед каждым начинающим предпринимателем и фрилансером встаёт вопрос: получить статус ИП или стать самозанятым — какой статус подойдёт именно мне?
Коротко
Самозанятость подходит для дохода до 2,4 млн ₽ в год. Платите 4–6% налога, регистрируетесь через приложение «Мой налог» как плательщик НПД. Никаких отчётов, обязательных взносов и онлайн-касс. Минус — нельзя нанимать сотрудников и ограничены сферы бизнеса. ИП тоже могут работать на НПД с теми же условиями.
Самозанятость подходит для дохода до 2,4 млн ₽ в год. Платите 4–6% налога, регистрируетесь через приложение «Мой налог» как плательщик НПД. Никаких отчётов, обязательных взносов и онлайн-касс. Минус — нельзя нанимать сотрудников и ограничены сферы бизнеса. ИП тоже могут работать на НПД с теми же условиями.
Почему важно выбрать и оформить новый статус
Сотрудники госорганов могут проверить законность вашей предпринимательской деятельности, запросив данные из госреестров.
Если вы не зарегистрированы как ИП и не стоите на учёте как самозанятый, вас могут привлечь к ответственности за незаконное предпринимательство. За это грозит административная ответственность в виде штрафа от 500 до 2 000 ₽. А в серьёзных случаях могут привлечь и к уголовной ответственности.
Статусы ИП и самозанятого подходят не только фрилансерам: человек вправе вести бизнес и параллельно работать по трудовому договору.
У каждого статуса есть свои преимущества и ограничения. Перед регистрацией важно сравнить варианты и учесть ключевые факторы: чем вы планируете заниматься, какой доход ожидаете и будут ли у вас сотрудники.
Налоговые режимы для ИП и самозанятых: как работает каждый статус
Разбираемся, сколько налогов платят ИП и самозанятые физлица, какие есть ограничения и преимущества.
Статус ИП
При регистрации ИП должен выбрать систему налогообложения или автоматически начать работать на общей системе (ОСНО).
Кроме ОСНО доступны пять вариантов:
- Упрощенная система налогообложения (УСН). Ставка налога — 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Регион может установить пониженные ставки.
- Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). Ставка налога — 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. Причём, если выберете второй вариант, в любом случае придётся заплатить минимум 3% от доходов.
- Патентная система налогообложения (ПСН). Вы платите фиксированную сумму по патенту, а не процент с доходов. Стоимость патента можно рассчитать в калькуляторе ФНС. Она будет зависеть от вида деятельности и региона.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Ставка налога — 6% с прибыли, но в регионе её могут снизить до 0%. Режим подходит для сельхозпроизводителей.
- Налог на профессиональный доход (НПД). ИП, как и физлицам, доступен налог на профессиональную деятельность. При расчётах с физлицами — 4%, с юрлицами и ИП — 6%. Ставки действуют, если годовой доход не превышает 2,4 млн ₽.
При этом у регистрации ИП на НПД есть свои преимущества. Например, ИП может открыть расчётный счёт, получать лицензии и сертифицировать продукцию. Всё это даёт возможности для масштабирования.
Статус самозанятого физлица
У самозанятого физлица нет выбора режима — действует только налог на профессиональный доход (НПД). Ставки такие же, как у ИП на НПД: 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц и ИП. Дополнительно даётся бонус 10 000 ₽, который снижает сумму налога в начале работы.
Режим простой: без отчётности, обязательных страховых взносов и онлайн-кассы. Но перед применением важно проверить, разрешён ли НПД для вашего вида деятельности, — у режима много ограничений.
Работать можно, пока доход не превышает 2,4 млн ₽ за год, то есть около 200 000 ₽ в месяц. Если выручка увеличится, статус самозанятого автоматически снимается. Тогда нужно либо зарегистрировать ИП и перейти на другой режим, либо работать с покупателями и заказчиками по гражданско-правовым договорам и платить НДФЛ.
ИП или самозанятость: что лучше для работы с юридическими лицами
Если планируется разовая подработка, можно просто получить доход как физлицо и оплатить 13% НДФЛ. При работе с юрлицами налог вместе со страховыми взносами удержит и перечислит само юридическое лицо — оно выступает налоговым агентом.
Если вы собираетесь работать с заказчиком на постоянной основе, лучше сразу оформить официальный статус — самозанятость или ИП. Большинство крупных компаний выбирают исполнителей, которые оформлены как предприниматели и самостоятельно платят налоги и взносы.
Договор юрлица с самозанятым
Самозанятый заключает гражданско-правовой договор с компанией, после этого выполняет определённую работу, за которую должен получить деньги.
Далее юридическое лицо по его банковским реквизитам переводит деньги на счёт. Самозанятый подтверждает получение оплаты при помощи онлайн-чека, который нужно отправить заказчику.
Для оформления договора самозанятого с юридическим лицом понадобятся:
- Справка о постановке на учёт в качестве плательщика НПД — получить её можно в приложении «Мой налог».
- Выписка из единого государственного реестра налогоплательщика (ЕГРН) — документ заменит ИНН с 2026 года.
- Скан или фотография первого разворота паспорта и страницы с пропиской.
- Реквизиты банковского счёта.
Договор юрлица с ИП
При заключении гражданско-правового договора компания в первую очередь проверяет правовой статус исполнителя. Данные ИП можно посмотреть в ЕГРИП.
Юрлицо перечисляет оплату на расчётный счёт ИП, если он есть. У самозанятых физлиц отдельного бизнес-счёта быть не может.
Для учёта и бухгалтерии: лучше быть ИП или самозанятым
Индивидуальному предпринимателю не обязательно вести полноценный бухгалтерский учёт. Однако следует заполнять книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), а ещё отчитываться в соответствии с выбранным налоговым режимом.
Есть исключения — НПД и АУСН. На этих режимах ИП КУДиР не ведут, а данные автоматически поступают в ФНС. На АУСН большая часть учёта автоматизирована, однако некоторую отчётность всё равно нужно подавать.
ИП может нанять бухгалтера, использовать сервисы для автоматизации учёта или оплачивать консультации специалиста. Как вариант — подключить Онлайн-бухгалтерию от Точка Банк с персональным бухгалтером. Мы рассчитаем налоги, сформируем отчётность и сами отправим её в ФНС. А ещё возьмём на себя всё общение с налоговой и составим ответы на требования.
Самозанятым физлицам не нужно вести отчётность или использовать онлайн-кассу. Достаточно подтверждать доход чеками, на основании которых налоговая рассчитывает сумму налога. Уплатить налог нужно до 28-го числа следующего месяца.
Неуплата грозит самозанятому штрафами. Их размер будет зависеть от дохода, на который не выставили чек. При первичном нарушении — 20% от суммы без чека. При повторном нарушении в течение шести месяцев — 100%. Поэтому не стоит игнорировать или откладывать выставление чеков за товары и услуги.
Начинающим самозанятым лучше сразу включать налог в стоимость услуг: 4% от физлиц и 6% от юрлиц. Например, за работу на 2 000 ₽ с компании стоит запросить 2 128 ₽, чтобы компенсировать сумму налога.
ИП или самозанятость: что лучше для сокращения расходов
Существует большая разница между обязательными расходами ИП и самозанятого. Если в каком-то месяце бизнесмен не получал доход как самозанятый, он ничего не должен налоговой.
У ИП ситуация другая: кроме налога по выбранной системе налогообложения, предприниматель также платит:
- Фиксированные страховые взносы ИП за себя: в 2026 году — 57 390 ₽, в 2027 году — 61 154 ₽.
- Дополнительные взносы, если ИП зарабатывает больше 300 000 ₽ в месяц, — 1% от суммы превышения дохода, но не более 321 818 ₽ в 2026 году. В 2027 году — не более 342 923 ₽.
- Если у ИП есть сотрудники, также нужно платить за них страховые взносы и взносы на травматизм.
Есть исключения — ИП на АУСН и НПД не платят страховые взносы. На АУСН остаётся только обязанность платить взносы на травматизм за сотрудников.
ИП может уменьшить налог на УСН «Доходы» и ПСН с помощью фиксированных и дополнительных страховых взносов: до нуля, если сотрудников нет, или наполовину, если они есть. Для сравнения — у самозанятого отчисления в Пенсионный фонд проходят только добровольно.
С 2026 года самозанятые смогут оформлять оплачиваемые больничные. Что нужно сделать: заключить договор о добровольном страховании с Социальным фондом России (СФР) и платить ежемесячные взносы.
Таким образом, самозанятые платят налоги только с фактически полученного дохода. А ИП на всех режимах, кроме НПД и АУСН, обязаны уплачивать налоги и фиксированные страховые взносы даже в месяцы без прибыли.
Что выбрать в итоге: открыть ИП или оформить самозанятость
Разберём в таблице все плюсы и минусы каждого налогового статуса.
| Параметр | Самозанятые физлица | ИП |
|---|---|---|
| Налоговая нагрузка | Обычно ниже, ставки 4% и 6%. Платить нужно только с фактического дохода | Выше, но есть режимы с возможностью снизить налог до нуля |
| Отчётность | Все расчёты и чеки проходят через приложение «Мой налог», отчёты автоматические | Вести бухучёт не обязательно, но отчётность будет на всех режимах, кроме НПД |
| Онлайн-касса | Не нужна, достаточно формировать чеки в приложении «Мой налог» | Требуется, кроме некоторых исключений из Закона №54-ФЗ |
| Лимит дохода | До 2,4 млн ₽ в год, примерно 200 000 ₽ в месяц, иначе статус теряется | Для ИП на НПД такое же ограничение — 2,4 млн ₽ в год. На остальных режимах лимиты выше |
| Найм сотрудников | Нельзя нанимать | Кроме режима НПД, сотрудников нанимать можно |
| Трудовой стаж | Не начисляется | Начисляется за работу индивидуального предпринимателя |
| Расчётный счёт | Нельзя открыть | Можно открыть счёт для бизнеса |
| Эквайринг | Не получится подключить | Можно подключить для удобства оплаты клиентами |
| Сертификация продукции | Нельзя получить | Можно получить, чтобы открыть доступ к новым рынкам |
| Лицензии | Нельзя получить | Можно получить для новых видов деятельности |
В итоге нет универсального ответа, что выбрать — ИП или самозанятость. Всё зависит от целей и масштаба бизнеса.
Самозанятость проще и подходит для небольшого бизнеса или тестирования бизнес-схем. А при росте дохода всегда можно перейти на ИП.
ИП обычно требует больше платежей в бюджет, но позволяет работать с большими доходами и даёт возможности для расширения бизнеса.
Как оформить самозанятость и зарегистрироваться как ИП
Чтобы стать самозанятым, нужен паспорт и ИНН. Пройти регистрацию можно в мобильном приложении «Мой налог», в кабинете налогоплательщика физлица на сайте ФНС России или с помощью портала «Госуслуги». Процесс занимает около пяти минут.
Напомним, для самозанятых есть важные ограничения, с которыми важно ознакомиться заранее:
- Официальный доход бизнесмена с самозанятостью не должен превышать 2,4 млн ₽ в год.
- На этом статусе запрещено иметь сотрудников по трудовым договорам.
- Нужно соблюдать ограничения по видам деятельности.
Чтобы стать ИП, нужно подать в ФНС заявление по форме № Р21001, предоставить паспорт при личной подаче, а также заплатить госпошлину 800 ₽. При подаче документов в электронном виде госпошлину не берут. Через 3–5 рабочих дней вы получите статус индивидуального предпринимателя.
ИП на всех режимах, кроме НПД, не сталкиваются с такими жёсткими ограничениями, как самозанятые. Например, в 2026 году лимит дохода на ПСН составляет 20 млн ₽, в 2027 году — 15 млн ₽, а в 2028 году — 10 млн ₽. На остальных режимах налогообложения лимит доходов выше.
Ограничения по числу сотрудников зависят от режима налогообложения: на ОСНО их нет, на ПСН — до 15, на УСН — до 130, на АУСН — до 5, на ЕСХН — до 300, если заниматься добычей рыбы.