В этой статье рассказываем, когда ИП выгодно открывать самозанятость и какие требования есть к самозанятым. Также разберёмся, как закрыть ИП и стать самозанятым.
Требования к самозанятым
У ФНС есть требования к плательщикам НПД. Платить налог на профессиональный доход могут только те, кто:
- Продаёт товары, сделанные самостоятельно. Перепродавать товары, которые произвёл кто-то другой, на этом налоговом режиме нельзя.
- Зарабатывает до 2,4 миллионов рублей в год. Если сумма окажется больше, надо будет становиться ИП и менять налоговую систему, либо платить НДФЛ.
- Работает без сотрудников. Нанимать работников на НПД нельзя.
- Не выполняет роль агента, комиссионера или доверенного. При этом, оказывать услуги курьера по доставке можно при использовании ККТ продавца.
Важно, чтобы сфера деятельности и объект налогообложения не попадали в перечень исключений. Например, самозанятыми не могут быть продавцы маркированных или подакцизных товаров, а также работодатели с нанятыми сотрудниками.
А вот несколько примеров тех, кто может открывать самозанятость:
- копирайтеры, редакторы;
- мастера маникюра и педикюра;
- стилисты и имиджмейкеры;
- арендодатели квартир;
- таксисты;
- перевозчики грузов;
- производители тортов, пирожных и другой продукции;
- фотографы и видеооператоры;
- ведущие и аниматоры;
- юристы и бухгалтера.
Подробнее о работе, которой можно заниматься на НПД, Точка рассказывала в статье Сферы деятельности самозанятых.
Когда ИП выгодно открывать самозанятость?
У самозанятых есть несколько преимуществ, которые могут оказаться решающими при выборе налоговой системы.
Плюсы самозанятости:
- Низкие налоговые ставки: 4% — для платежей от физлиц, 6% — для платежей от юрлиц.
- Можно не платить страховые взносы.
- Не надо использовать онлайн-кассу.
- Нет необходимости вести отчётность.
- Можно получать деньги на обычный банковский счёт или наличкой.
- Чеки формируются автоматически.
Работа в статусе самозанятого выгодна для ИП, которые попадают под требования к плательщикам НПД. Как минимум, можно сэкономить на страховых взносах и обслуживании контрольно-кассовой техники. Но перед закрытием ИП важно просчитать, что выгоднее: открывать самозанятость или оставаться индивидуальным предпринимателем.
Наталья Баннова, эксперт по ликвидации ИП:
У ИП тоже есть важные преимущества: они могут пользоваться банковскими сервисами, а при превышении лимита НПД просто меняют налоговый режим. К тому же, для многих контрагентов работа с ИП выглядит более надёжной, чем с самозанятыми. Если вы хотите сохранить эти преимущества, можно подумать о том, чтобы перейти на НПД, не закрывая ИП.
Как закрыть ИП и открыть самозанятость?
Точка давала подробную пошаговую инструкцию по закрытию ИП. Если коротко, вот основные шаги:
- Предупредить всех контрагентов, завершить действующие обязательства.
- Уволить и рассчитать сотрудников. Подать отчетность по сотрудникам.
- Снять кассу, закрыть расчётный счёт.
- Заполнить и подать заявление в регистрирующую налоговую. Это можно сделать с помощью конструктора Точки.
- После получения документов от налоговой о закрытии ИП подать закрывающую отчетность по своей СНО, а также оплатить налоги и взносы.
Когда весь процесс закрытия ИП завершён, можно открывать самозанятость. ё
Стать самозанятым легко. Вот пошаговая инструкция.
- Скачайте приложение Мой налог.
- Укажите номер телефона и регион.
- Введите ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика-физлица.
- Создайте пин-код. Готово!
Есть и другие способы регистрации. Например, через портал Госуслуг или по паспорту.
Как ИП перейти на НПД без закрытия?
Если ИП хочет перейти на самозанятость без закрытия статуса, он может это сделать. Часто ИП работают на УСН (упрощённой системе налогообложения) и ПСН (патентной системе налогообложения). Чтобы оставаться ИП и перейти на самозанятость, надо сначала уйти с прежнего режима.
Вот как это сделать.
- Рассчитать и заплатить страховые взносы, начисленные за период работы на другой системе налогообложения.
- Прекратить трудовые отношения с штатными сотрудниками.
- Снять с учёта онлайн-кассу, если она есть.
- Скачать приложение «Мой налог» и пройти регистрацию на НПД.
- Заполнить уведомление о прекращении предпринимательской деятельности на текущем налоговом режиме и направить его в налоговую. Это можно сделать с помощью конструктора Точки.
- Подать налоговую декларацию и заплатить оставшиеся налоги и страховые взносы.
Готово! Теперь ИП может платить НПД. Важно сообщить об этом партнёрам. Возможно, потребуется пересмотреть условия работы или оплаты с учётом новой системы налогообложения.
Что будет, если нарушить ограничения?
Если ИП на НПД превысил доход в 2,4 миллиона рублей за год или потерял право на НПД по другой причине, налоговая автоматически переведёт плательщика на ОСНО. Чтобы этого избежать, надо подать заявление и перейти на УСН или ЕСХН в течение 20 дней с даты снятия учёта НПД.
Дело в том, что работа на ОСНО редко подходит для ИП: на ОСНО платят НДС, НДФЛ, налог на имущество и страховые взносы. Отчётность тоже в разы сложнее, чем на НПД. Поэтому важно следить за соблюдением требований, чтобы заранее сняться с учёта на НПД и подать заявление о переходе на УСН.
Если самозанятый без статуса ИП превысил доход в 2,4 миллиона рублей за год или потерял право на применение НПД по другой причине, у него есть два варианта:
- Продолжать работу как физическое лицо. Это подходит для тех, кто разово превысил лимит дохода. В этом случае с суммы, превышающей лимит в 2,4 миллиона рублей в год, платят налог НДФЛ — 13%.
- Открывать ИП на УСН или другой системе налогообложения. Подходит для тех, кто собирается заняться новым видом деятельности или понимает, что доход будет стабильно превышать 2,4 миллиона рублей в год.