Индивидуальный предприниматель может сам выбрать систему налогообложения: ОСНО, УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД. В этой статье подробнее остановимся на НПД — налоге на профессиональный доход.
Коротко
ИП может перейти на НПД с любого режима, но порядок разный. С УСН и ЕСХН — зарегистрируйтесь в «Мой налог» и уведомите налоговую об отказе от прежнего режима. С АУСН переход возможен только с 1 января, уведомление подайте до 31 декабря. С ПСН дождитесь окончания патента или прекратите его досрочно.
ИП может перейти на НПД с любого режима, но порядок разный. С УСН и ЕСХН — зарегистрируйтесь в «Мой налог» и уведомите налоговую об отказе от прежнего режима. С АУСН переход возможен только с 1 января, уведомление подайте до 31 декабря. С ПСН дождитесь окончания патента или прекратите его досрочно.
Что такое НПД
НПД — налог на профессиональный доход. Его часто называют самозанятостью, потому что он позволяет физическим лицам работать на себя и не открывать ИП.
При этом индивидуальные предприниматели тоже могут работать на НПД. Для ИП налог на профессиональный доход — один из самых простых и понятных налоговых режимов. Предпринимателей, которые выбирают такой режим, ещё часто называют самозанятыми ИП.
Рассмотрим главные особенности режима НПД для ИП.
- Низкие ставки налога: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от ИП и юридических лиц.
- Освобождение от страховых взносов: не нужно платить обязательные взносы ИП, которые в 2026 году составляют 57 390 ₽, в 2027 — 61 154 ₽. Также не требуется платить дополнительные взносы при доходе свыше 300 000 ₽.
- Работа без найма сотрудников: можно работать только самостоятельно, но допускается привлечение специалистов по гражданско-правовым договорам.
- Отсутствие отчётности: декларации и отчёты не нужно сдавать в государственные органы.
- Автоматический учёт через приложение: доходы, чеки и сумма налога автоматически фиксируются в приложении «Мой налог», там же можно оплачивать налог и выставлять счета.
- Оплата только при наличии дохода: если ИП ничего не заработал, платить не нужно. На других системах налогообложения придётся заплатить как минимум страховые взносы.
- Налоговый бонус 10 000 ₽: при переходе на НПД бонус применяется автоматически — ИП платит 3% вместо 4% с доходов от физлиц и 4% вместо 6% с доходов от юрлиц. Такие ставки действуют до тех пор, пока не израсходуете бонусные 10 000 ₽.
ИП на НПД шьёт толстовки на заказ по 5 000 ₽ за штуку.
Тут есть важный нюанс: продавать одежду, даже сделанную собственноручно, ИП на НПД нельзя. Это связано с тем, что одежду надо маркировать, а самозанятые не могут этого делать. Зато могут шить на заказ или наносить на вещи рисунки, как в ателье.
Какие ИП могут работать на НПД
В статусе самозанятых работают люди, у которых есть своё дело и нет сотрудников. Например:
- Производители товаров ручной работы.
- Мастера маникюра, педикюра, массажа, эпиляции.
- Парикмахеры.
- Юридические консультанты.
- Программисты.
- Копирайтеры, редакторы, дизайнеры, монтажёры.
- Ведущие праздников.
- Таксисты.
- Сиделки, няни, клинеры.
Это лишь примеры — на НПД может работать любой ИП, который оказывает услуги или производит товары самостоятельно, без найма сотрудников. Главное условие — сфера деятельности не должна входить в список запрещённых для самозанятых.
Закон №422-ФЗ содержит список ограничений. На НПД не могут перейти те, кто:
- Перепродают чужие товары.
- Продают подакцизные товары или товары, для которых обязательна маркировка.
- Добывают или продают полезные ископаемые.
- Работают с сотрудниками по трудовым договорам.
- Выполняют роль посредников.
- Занимаются майнингом и торговлей криптовалютой.
Ведущий праздников работает на НПД и лично проводит мероприятия. Но если он захочет нанять в штат других ведущих или организаторов, придётся сменить режим налогообложения.
Если ИП хочет платить налог на профессиональный доход, он должен подходить под несколько требований.
- Продавать только товары, которые сделал самостоятельно. Например, это могут быть украшения или блокноты. Перепродавать товары, которые сделал кто-то другой, на этом налоговом режиме нельзя.
- Зарабатывать до 2,4 млн ₽ в год. Если сумма окажется больше, надо будет поменять налоговую систему.
- Работать только сам на себя. Нанимать сотрудников на НПД нельзя.
- Не выполнять роль агента, комиссионера или доверенного лица. При этом оказывать услуги курьера по доставке может, если использует ККТ продавца.
- Не совмещать НПД с другими налоговыми режимами. Например, с УСН.
Копирайтер работал как самозанятый, а через год работы решил зарегистрироваться в статусе ИП. Так как у него уже была самозанятость, он продолжил платить НПД.
Возникает вопрос: если для предпринимателей действуют такие же ограничения, как и для самозанятых физлиц, то зачем вообще регистрироваться в статусе ИП? Может быть, проще работать как физическое лицо? Но отличия между физлицами и ИП на НПД есть.
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого
У индивидуального предпринимателя есть преимущества перед самозанятым, так как статус ИП даёт больше возможностей даже на НПД.
Основные преимущества ИП:
- Больше инструментов для работы. В отличие от самозанятых физлиц, ИП могут открыть расчётный счёт, подключить эквайринг и поставить онлайн-кассу. Это удобно для клиентов и помогает привлечь больше заказов.
- Гибкая смена режима. При превышении лимита дохода ИП может перейти на УСН или другой режим. А самозанятые физлица в этом случае платят НДФЛ со всей суммы превышения.
- Лицензирование и сертификация. ИП может получать лицензии на определённые виды деятельности, например на образовательные услуги. А также сертифицировать свою продукцию. Это открывает доступ к новым рынкам, которые самозанятым физлицам недоступны.
- Больше доверия от заказчиков. Многие компании предпочитают работать с ИП, так как это снижает их риски. Если самозанятое физлицо потеряет право на НПД и не сообщит об этом, заказчик станет налоговым агентом и будет обязан платить за него налоги и взносы.
Консультации перед регистрацией ИП
Поможем разобраться с переходом ИП на НПД и подготовим документы. Консультация бесплатна
Может ли самозанятый стать ИП на НПД
Если у физического лица уже есть самозанятость, и оно хочет стать ИП, нужно только зарегистрировать ИП. Статус плательщика НПД сохранится.
Если коротко, для регистрации ИП необходимы два действия.
1. Выбор кодов видов деятельности по ОКВЭД. Один код должен быть основным, другие — дополнительными.
2. Отправка заявления на регистрацию ИП. Это можно сделать лично в отделении МФЦ или ИФНС, а также онлайн на портале «Госуслуги» или сайте ФНС. Если подача заявления будет проходить на бумаге, придётся заплатить госпошлину — 800 ₽.
Когда налоговая зарегистрирует вас в качестве ИП, убедитесь: ничего не сбилось и статус самозанятого лица сохранился. Это можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС.
Стоит сформировать справку о постановке на учёт, в которой будет запись о начале и окончании действия НПД. Заказать её можно в приложении «Мой налог».
Как ИП перейти на НПД
Индивидуальный предприниматель может перейти на НПД с любого налогового режима. Часто ИП работают на упрощённой системе налогообложения (УСН), патенте (ПСН) или едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН). Во многих регионах также проходит тестирование нового режима налогообложения — АУСН.
По общему правилу с АУСН перейти на НПД можно только с 1 января следующего года, подав уведомление не позднее 31 декабря. Но если ИП в течение года уже перешёл на АУСН с УСН либо с НПД, то повторно сменить систему он сможет не раньше чем через 12 месяцев с даты перехода на АУСН (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ).
Перед началом работы на НПД необходимо корректно завершить применение предыдущего налогового режима. Дадим подробную инструкцию по переходу.
Шаг 1. Прекратить трудовые отношения с сотрудниками
Плательщики НПД не могут иметь наёмных работников. Если у вас есть сотрудники, нужно расторгнуть с ними трудовые договоры.
Шаг 2. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог»
Скачайте приложение «Мой налог» и пройдите регистрацию в качестве плательщика НПД.
Шаг 3. При необходимости снять с учёта онлайн-кассу
ИП на НПД могут работать без кассы (п. 2.2 ст. 2 Закона №54-ФЗ). Но если хотите оставить кассу для удобства клиентов, просто продолжайте ей пользоваться.
Если же планируете работать без кассы, действуйте по алгоритму:
- Сформируйте отчёт о закрытии фискального накопителя.
- Подайте в ФНС заявление о снятии онлайн-кассы с учёта.
Шаг 4. Уведомить налоговую об отказе от текущего режима
Направьте в ИФНС уведомление о прекращении применения действующей системы налогообложения:
- Для УСН и ЕСХН: в течение месяца после регистрации на НПД.
- Для АУСН: до 31 декабря, чтобы перейти на НПД с 1 января.
- Для ПСН: до регистрации в «Мой налог» или дождитесь окончания патента.
Шаг 5. Рассчитать и уплатить страховые взносы
После регистрации на НПД рассчитайте страховые взносы за период работы на прежнем режиме: точная дата регистрации важна для правильного расчёта. Например, если вы работали на УСН до 5 марта, а на НПД перешли 6 марта, взносы нужно уплатить за период до 5 марта включительно.
Общий срок для уплаты — до 28 декабря.
Шаг 6. Подать декларацию и уплатить оставшиеся налоги
Сдайте декларацию по прежнему режиму уже после перехода на НПД, чтобы не ошибиться в расчётах.
Для УСН общий срок подачи декларации — до 25 апреля следующего года. Но лучше подать её раньше — до 25-го числа месяца, следующего за переходом на НПД.
Налог по УСН уплачивается до 28-го числа месяца, следующего за месяцем перехода.
Шаг 7. Уведомить контрагентов
Сообщите постоянным клиентам и партнёрам об изменении налогового режима. Возможно, понадобится пересмотреть условия работы и подписать дополнительные соглашения к договорам.
Как оформлять продажи ИП на НПД
Все продажи ИП на НПД оформляет через приложение «Мой налог». Рассмотрим весь процесс.
1. Оформить новую продажу
После продажи товара или оказания услуги создайте чек в разделе «Новая продажа». Укажите:
- Дату продажи.
- Наименование товара или услуги.
- Стоимость.
- Статус покупателя: физическое лицо, ИП или юридическое лицо.
Для покупателей-организаций дополнительно укажите ИНН и наименование. Если организация иностранная, отметьте это в соответствующем поле.
2. Отправить чек покупателю
Передайте чек заказчику прямо из приложения. Можно отправить его онлайн любым удобным способом: например на электронную почту или в мессенджер.
3. Узнать сумму налога
ФНС автоматически рассчитает налог и уведомит вас в приложении до 12-го числа следующего месяца.
4. Уплатить налог
Оплатите начисленную сумму до 28-го числа следующего месяца. Это можно сделать прямо в приложении или через банк по реквизитам из налогового уведомления.
Какие плюсы и минусы есть для ИП на НПД
При переходе на НПД учитывайте преимущества и недостатки налогового режима, а также ограничения, которые он накладывает. Подытожим их.
Плюсы:
- Низкая налоговая ставка.
- Разовый налоговый бонус.
- Не надо платить обязательные страховые взносы.
- Не обязательно использовать онлайн-кассу.
- Нет отчётности.
- Не надо нанимать бухгалтера, так как всё считается автоматически.
Минусы:
- Годовой доход ограничен.
- Страховой стаж на время работы на НПД прерывается, если не оплачивать страховые взносы в добровольном порядке.
- Если не платить взносы, уйти на больничный не получится.
- Совмещать НПД с другими режимами нельзя.
- Есть ограничения по видам деятельности на НПД.
Что делать, если ИП утратил право на НПД
Предприниматель должен сам контролировать, соответствует ли он требованиям НПД. Если заработали больше 2,4 млн ₽, наняли сотрудника или начали перепродавать чужие товары — нужно сообщить в налоговую об утрате права на НПД.
Когда исчезает право работать на НПД, предприниматель должен определиться с новой системой налогообложения и подать заявление о переходе в ФНС. Иначе он автоматически перейдёт на ОСНО — одну из самых сложных систем для бизнеса.
Порядок действий при утрате права на НПД такой:
- Нужно сняться с учёта НПД в приложении «Мой налог» в связи с утратой права.
- В течение 20 календарных дней с даты снятия подать уведомление о переходе на УСН, АУСН, ЕСХН или патент. Если ИП выберет ОСНО, подавать заявление не нужно.
Если же ИП решит добровольно отказаться от НПД, а не потеряет право на него, перейти на УСН или ЕСХН получится только с 1 января следующего года.