Налоговый календарь на 2026 год

В 2026 году предпринимателям и компаниям снова предстоит следить за большим количеством налоговых дат. Чтобы не запутаться в сроках и избежать штрафов, удобно пользоваться налоговым календарём. Точка Банк собрал все ключевые даты уплаты налогов, страховых взносов и сдачи отчётности для ИП и организаций с учётом праздничных и выходных дней.

В I квартале 2026 года (январь, февраль, март) компании и ИП платят не только НДС, но и авансовые платежи по другим налогам и страховым взносам. Большинство из них перечисляется через единый налоговый платёж (ЕНП).

В ЕНП входят налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог при УСН, единый сельхозналог, имущественный и транспортный налоги. Один платёж закрывает сразу несколько обязательств.

В 2026 году предприниматели с доходом выше 10 млн ₽ могут стать плательщиками НДС. Госдума рассматривает законопроект от Минфина №1026190-8. Если его примут, нагрузка на ИП увеличится. Придётся работать с электронными счетами-фактурами, вести книги покупок и продаж и каждый квартал сдавать декларации по НДС.

Срок зависит от налогового периода: 

По НДФЛ действует отдельный порядок, а для некоторых налогов установлены специальные сроки. 

Во II квартале 2026 года нужно заплатить налоги сразу за несколько периодов: годовые налоги за 2025 год, ежемесячные платежи и налоги за I квартал 2026 года.

Крайний срок уплаты — до 28-го числа (апрель, май, июнь). Поэтому важно заранее планировать график платежей, чтобы не допустить просрочек.

Не позднее 28-го числа в период III квартала 2026 года (июль, август, сентябрь) нужно перечислить сразу несколько налогов. Это авансовые платежи за 1-е полугодие и II квартал 2026 года, а также отдельные ежемесячные налоги.

К ним относятся: страховые взносы, НДФЛ, ⅓ суммы НДС, аванс по УСН, туристический сбор и другие обязательства. Подробнее смотрите в таблице.

До 28-го числа в период IV квартала 2026 года (октябрь, ноябрь, декабрь) нужно уплатить налоги за III квартал и часть ежемесячных платежей.

В 2026 году сумма фиксированных взносов вырастет до 57 390 ₽, а в 2027 году — до 61 154 ₽.

С 2025 года изменился порядок расчёта взносов по пониженным тарифам для МСП, увеличилась предельная база и для ИП изменились сроки уплаты взносов за себя. Теперь платить нужно не до 31 декабря, а до 28-го, чтобы срок совпадал с налоговыми платежами.

Фиксированные взносы можно не платить в определённых случаях. Например, во время военной службы или в отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 года.

В 2026 году НДФЛ платят дважды в месяц. За доходы с 1-е по 22-е число – не позднее 28-го числа этого же месяца. За доходы с 23-го числа до конца месяца – не позднее 5-го числа следующего месяца.

В декабре установлены особые сроки уплаты. Подробнее смотрите в таблицах выше. 

В 2026 году сроки уплаты страховых взносов зависят от того, кто именно их перечисляет.

Ставка налога на прибыль в 2026 году остаётся прежней – 25%. 

С 2026 года сохраняется ограничение на перенос убытков прошлых лет. Налоговую базу можно уменьшить не более чем на 50% за счёт убытков, и эта норма будет действовать до конца 2030 года.

ИП на общей системе (ОСНО) не платит налог на прибыль, вместо него – НДФЛ. 

ОСНО требует от предпринимателя больше отчётов, чем специальные налоговые режимы.

Если у индивидуального предпринимателя есть сотрудники, ему нужно сдавать: 

И это только налоговая отчётность.

Если предприниматель работает один, без наёмных сотрудников, количество отчётов меньше. В этом случае достаточно декларации по НДС и 3-НДФЛ.

Кроме налоговой, отчётность сдавать необходимо в Социальный фонд России (СФР). Основной отчёт – форма ЕФС-1, которая подаётся при кадровых изменениях, ежегодно и ежеквартально в зависимости от раздела.

Сроки сдачи отчётов строго установлены, за нарушения предусмотрены штрафы. 

К специальным налоговым режимам относятся:

В 2026 году для упрощёнки готовят новые изменения. Президент поручил правительству до 1 декабря 2025 года провести анализ УСН и представить свои предложения.

Речь идёт о снижении порога доходов для торговых компаний и ИП, после превышения которого они будут обязаны платить НДС. Также рассматривается постепенный отказ от применения УСН в торговле.

С 2026 года лимит доходов для применения УСН сохраняется на уровне 450 млн ₽. Лимит индексируется ежегодно с учётом коэффициента-дефлятора. По предварительным оценкам, фактический предел может вырасти до 480–500 млн ₽.

Автоматизированная упрощёнка (АУСН) больше не считается экспериментом. Этот режим можно применять в любом регионе России, если закон был принят на региональном уровне.

На АУСН действуют две ставки налога. Если выбран объект:

При объекте «Доходы минус расходы» нужно учитывать минимальный налог 3% от доходов за месяц. Его платят, если бизнес ушёл в убыток или сумма по ставке 20% меньше минимальной.

Объект налогообложения можно сменить только с нового года. Для этого до 31 декабря текущего года подайте уведомление о переходе в налоговую. 

Подать уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченную кредитную организацию. 

Сельхозналог (ЕСХН). Спецрежим доступен исключительно сельхозпроизводителям.

Базовая ставка налога составляет 6%. Но регионы имеют право снижать её. В некоторых случаях ставка может быть уменьшена даже до 0%.

Патент работает иначе. Сумма налога не зависит от фактической выручки, её считают по потенциальной прибыли. При расчёте учитывают специфику бизнеса: число работников, площадь торговой точки, количество машин и другие показатели.

Если у предпринимателя изменились показатели бизнеса, влияющие на расчёт патента, налог можно пересчитать. Для этого разрешили подавать уточнённое заявление на получение патента. Это позволит корректно определить сумму налога и избежать переплат.

На упрощёнке предприниматели не платят налог на имущество, которое используется в бизнесе. Но есть исключения. Если недвижимость попала в региональный перечень торговых или офисных центров, налог придётся платить по кадастровой стоимости. 

Каждый регион сам утверждает список облагаемой недвижимости и устанавливает её кадастровую стоимость. Если ваше имущество в перечень не включено, налог платить не нужно.

Нужно ли вашей компании платить налог на имущество, зависит от вида недвижимости. Если у вас есть объекты недвижимости на счетах 01 или 03 и они включены в региональные списки, то налог считают по кадастровой стоимости. В таких списках обычно значатся торговые центры, офисные помещения и другие объекты.

Земельные участки, автомобили, культурные объекты и имущество для перепродажи налогом не облагаются. Освобождена и недвижимость, налоговая база которой определяется как среднегодовая стоимость. Поэтому всегда проверяйте списки в НК РФ, прежде чем платить налог.