Предприниматели, которые хотят зарегистрироваться в статусе ИП, должны определиться с системой налогообложения. Существует пять налоговых режимов — они различаются требованиями к ИП, налоговыми ставками, периодичностью платежей, объектами налогообложения и другими нюансами.
Если вы открываете ИП через Точку, наши специалисты проконсультируют вас и помогут выбрать самую подходящую СНО и коды ОКВЭД.
Виды налогообложения для ИП: сравнительная таблица
| СНО | Налог | Условия |
| ОСНО | НДФЛ от 13 до 22% в зависимости от суммы дохода и НДС 0, 10, 20%. | Ограничений нет. Можно заниматься любым видом деятельности и иметь в штате любое количество работников. |
| УСН | 6% с доходов или 15% с прибыли. Если доход выше 60 млн руб. в год, то ещё НДС: 5, 7% или 0, 10, 20%. | Доход не более 450 млн руб., не более 130 сотрудников, остаточная стоимость ОС не более 200 млн руб. |
| АУСН | 8% с доходов или 20% с прибыли. | Доход за год не более 60 млн руб., остаточная стоимость ОС не более 150 млн руб., не более 5 сотрудников, и они получают з/п по безналу. У ООО нет филиалов и обособленных подразделений. |
| ЕСХН | 6% с прибыли + НДС, если нет освобождения по ст. 145 НК РФ. | Только для сельскохозяйственной деятельности. Доходы от агробизнеса должны составлять не менее 70%. |
| ПСН | Фиксированный налог 6%, рассчитывается по виду деятельности и региону. | Доход не более 60 млн руб., не более 15 сотрудников, в розничной торговле и общепите площадь торгового зала не более 150 м², а в некоторых регионах — до 50 м². |
Какие налоги ИП платят на ОСНО
Общая система налогообложения подходит всем. На ней могут работать ИП с любым количеством сотрудников и любым доходом, поэтому после регистрации на неё автоматически попадают все предприниматели. Дальше всё зависит от желания ИП: можно остаться на ОСНО, а можно выбрать другую налоговую систему.
На общей системе налогообложения есть два обязательных налога: НДС и НДФЛ.
НДС. Это налог, который добавляется к стоимости товаров, работ, услуг. То есть по факту налог платит покупатель. Предприниматель получает деньги при продаже товара, а затем платит их в налоговую.
Стандартная ставка НДС — 20%, но есть список товаров, для которых ставка 10%. Среди них:
- продовольственные товары, например хлеб, мука, крупы, овощи, молоко, яйца, сахар, соль;
- товары для детей, например детские коляски, подгузники, игрушки, трикотажная одежда;
- лекарства.
Ставка 10% применяется только при соблюдении определённых условий. Они различаются для разных товаров, поэтому, если ваш товар попадает под льготную ставку, углубитесь в условия для конкретной позиции.
Есть и позиции со ставкой 0%. Например, такую ставку устанавливают при экспортных продажах и грузовых международных перевозках.
На изготовление одной головы сыра уходит 3 000 рублей. Сыровар планирует заработать на ней 700 рублей. Поэтому он будет продавать 1 штуку за 3 700 рублей.
Налогоплательщик может уменьшить сумму НДС (которую ему надо заплатить) на сумму входящего НДС (того, что он уже заплатил при покупке товара). Это выгодно, поэтому предприниматели, которые платят НДС, предпочитают работать с ИП, которые тоже их платят.
В первом квартале ИП продал мебель на 1 200 000 рублей без учёта НДС.
НДФЛ. Этот налог ИП платит с дохода. При расчёте учитывают профессиональный вычет — сумму, которую предприниматель потратил на бизнес-процессы. Траты надо подтвердить документами. По факту налог платят только с прибыли.
| Годовой доход, ₽ | Среднемесячный доход, ₽ | Ставка НДФЛ | Примечание |
| До 2,4 млн | До 200 000 | 13% | Базовая ставка |
| 2,4 млн – 5 млн | 200 001–416 667 | 15% | Применяется только к части дохода, превышающей 2,4 млн |
| 5 млн – 20 млн | 416 668–1 666 667 | 18% | Применяется к доходу, превышающему 5 млн |
| 20 млн – 50 млн | 1 666 668–4 166 667 | 20% | Применяется к доходу, превышающему 20 млн |
| Свыше 50 млн | Более 4 166 667 | 22% | Применяется к части дохода свыше 50 млн |
Также ИП нужно платить в налоговую НДФЛ за сотрудников. Правила такие же — ставка устанавливается с учётом дохода работника.
Страховые взносы. На общей системе ИП платят страховые взносы за себя и сотрудников. За себя в 2025 году надо платить фиксированную сумму — 53 658 рублей. Если доходы больше 300 000 рублей, с превышающей суммы платят ещё 1%.
Какие налоги ИП платят на УСН
Упрощённая система налогообложения не зря называется именно так — на ней вести бизнес намного проще, чем на ОСНО. А всё потому, что на УСН меньше налогов и проще отчётность.
Упрощёнка подходит не всем. Обычно её применяет малый и средний бизнес, который подходит под требования. В 2025 году они следующие:
- годовой доход до 450 млн рублей;
- количество сотрудников до 130 человек;
- остаточная стоимость — 200 миллионов рублей.
Если хотя бы одно из этих требований нарушается, предприниматель должен сменить систему налогообложения. Например, вернуться на ОСНО — там ограничений нет и бизнесу можно продолжать масштабировать. Но если ИП укладывается в лимиты, упрощёнка — один из самых простых и выгодных режимов.
На УСН платят один налог. Предприниматель сам выбирает, как он будет рассчитываться: со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.
- "Доходы" — 6%.
- "Доходы минус расходы" — 15%.
Что выгоднее, зависит от специфики бизнеса. Тип «Доходы минус расходы» подходит бизнесу, в котором больше 70% выручки уходит на расходы: сырьё, зарплату, аренду. Если таких трат нет, выгоднее «Доходы».
Если ИП выбрал «Доходы минус расходы», но вышел в ноль или минус, заплатить налоги всё равно придётся. В этом случае они рассчитываются по ставке 1% от дохода.
Страховые взносы. В 2025 году ИП на упрощёнке делает страховые взносы за себя и за сотрудников. За себя платят фиксированый платёж — 53 658 рублей. Если доходы превышают 300 000 рублей, сверх этой суммы платят ещё 1%. За сотрудников платят два взноса: Единый страховой взнос и взнос на травматизм. На сумму страховых взносов ИП может уменьшить основной налог.
Рассчитаем ваши налоги и взносы, подготовим отчётность и будем всегда на связи — независимо от того, в каком банке у вас счёт.
Какие налоги ИП платят на ПСН
На патентной системе налогообложения нужно получать патент на свою деятельность. Одна сфера деятельности — один патент.
Патент — это документ, который даёт право вести бизнес на определённой территории на определённый срок.
Патент можно покупать только на те сферы деятельности, которые перечислены в Налоговом кодексе:
- сборка и ремонт очков;
- ремонт мебели;
- присмотр и уход за детьми и больными;
- благоустройство ландшафта;
- организация свадеб и юбилеев;
- рыболовство и лесоводство;
- производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
- другие.
Для применения ПСН надо соответствовать требованиям:
- количество сотрудников — до 15;
- годовой доход — до 60 миллионов рублей.
На ПСН фиксированные налоги. Налоговая ставка — 6%. А сумму налога считают не с реального дохода, а с предполагаемого, который зависит от региона и типа деятельности.
Если ИП оформляет ПСН на срок до 6 месяцев, платить налог надо единоразово — до того времени, как закончится срок действия системы налогообложения.
Если патент оформляют на срок от 6 до 12 месяцев, платёж вносят в два этапа: первый — в течение 90 дней со дня начала действия патента, а второй — до дня окончания. Если патент действует до конца года, то нужно оплатить не позднее 28 декабря. Дольше года патент не действует — нужно будет выбрать налоговую систему снова.
Сумма и сроки уплаты налога указываются на оборотной стороне патента.
Но можно рассчитать и самому на сайте ФНС.
ПСН удобно применять для сезонной работы. Например, если ИП работает только в тёплое время года, он может оформить патент с мая по сентябрь.
Анна организует свадьбы в Адыгее, но занимается ими только с мая по сентябрь. На этот период она хочет перейти на ПСН, чтобы платить фиксированный налог во время работы на свадьбах. Стоимость патента для неё — 12 852 рубля. Заплатить налог надо единоразово — до окончания срока действия патента.
Страховые взносы. ИП на ПСН платят страховые взносы за себя и за сотрудников. В 2025 году фиксированный взнос за себя — 53 658 рублей. Если доход ИП выше 300 000 рублей, на эту сумму начисляется ещё 1%. За сотрудников платят страховой взнос и на травматизм — проценты в обоих случаях рассчитываются индивидуально.
Налоги ИП на ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог — это спецрежим, который подходит только для тех, кто работает в сфере лесного и сельского хозяйства, а также животноводства и растениеводства. Часто этот налог применяют ИП, которые производят сельхозпродукцию или занимаются выловом рыбы.
Чтобы работать на ЕСХН, важно именно производить продукцию, а не просто её перепродавать.
Если ИП сам выращивает овощи, он может применять ЕСХН. А если он закупает их у фермера, затем варит, чистит и продаёт, то ему нужна другая система налогообложения.
Для применения ЕСХН доход от сферы сельского хозяйства должен быть больше 70%. Если основной доход приносит работа в другой сфере, надо выбрать другой режим.
Для ИП, специализирующихся на рыбохозяйственной деятельности, есть ограничение по количеству сотрудников — не больше 300.
На ЕСХН единый налог по ставке 6%. В зависимости от региона налоговую ставку могут снижать вплоть до 0%.
Объект налогообложения — разница между доходами и расходами. Полный список того, что относят к доходам и расходам, можно посмотреть в Налоговом кодексе. Для примера: к доходам относят доходы с продаж сельскохозяйственной продукции, а к расходам — затраты на семена, корм для животных и другие сопутствующие траты.
ИП на ЕСХН должны платить НДС. На большинство позиций, которые производят предприниматели в сфере сельского хозяйства, распространяется сниженная ставка — 10%. Например, на молоко, яйца, рыбу и другие продукты. При этом можно уменьшать налог благодаря входящему НДС.
ИП могут получить освобождение от НДС, если:
- ИП сообщил о желании не платить НДС в одном календарном году;
Для этого подайте в ИФНС уведомление об использовании освобождения от НДС. Это нужно сделать в год начала работы на ЕСХН. Подробности есть в абз. 2 п. 1 и п. 3 ст. 145 НК.
Ольга Клепикова
эксперт бухгалтерского сервиса
- за прошлый налоговый период на ЕСХН доход ИП меньше 60 миллионов.
Страховые взносы. ИП на ЕСХН платят страховые взносы за себя и сотрудников. Взносы за себя фиксированы — 53 658 рублей в 2025 году. Если доход оказался больше 300 000 рублей, дополнительно начисляют 1% с превышающей суммы.
За сотрудников платят:
- единый страховой взнос по единому тарифу — 15 или 30%;
- взнос на травматизм от 0,2 до 8,5% в зависимости от сферы деятельности.
Какие налоги ИП платят на АУСН
Автоматизированную упрощёнку запустили в экспериментальном режиме. Это одна из самых выгодных систем для микробизнеса. Актуальный список регионов для её применения можно посмотреть на сайте ФНС.
Помимо того, что АУСН нельзя совмещать с другими СНО, есть ещё требования:
- ИП зарегистрирован в одном из регионов, где действует эксперимент;
- среднесписочная численность работников — до 5 человек;
- сотрудники получают зарплату на банковскую карту;
- доходы — до 60 миллионов рублей;
- объём основных средств — до 150 миллионов рублей;
- расчётный счёт открыт в банке из Перечня уполномоченных кредитных организаций. Например, в Точке.
Есть виды деятельности, для которых нельзя применять АУСН, даже если бизнес подходит по остальным требованиям. Например, в этом списке есть МФО, ломбарды и инвестфонды.
Объект налогообложения такой же, как и на УСН, но ставки отличаются:
- «Доходы» — 8%.
- «Доходы минус расходы» — 20%. Если разница оказалась нулевой или ИП ушёл в минус, заплатить налог надо по минимальной ставке — 3% от доходов.
ИП платит фиксированный страховой взнос за себя — 53 658 рублей в 2025 году. А за сотрудников только взнос на травматизм — 2 750 рублей в 2025 году. Сумму перечисляют в СФР равными частями в течение года.